آیا کسب‌وکار شما با محیط مالیاتی در حال تغییر همگام است؟

به طور خلاصه:

• تحولات اخیر و مهم مالیاتی و نظارتی، چشم‌انداز مالیاتی فیلیپین را تعریف و شکل داده‌اند.

• تأکید بر مستندسازی و نگهداری سوابق، به بخش مرکزی انطباق مالیاتی تبدیل شده است.

• بررسی‌های منظم سلامت مالیاتی، رویکردی پیشگیرانه برای تضمین انطباق مستمر مالیاتی محسوب می‌شوند.

انطباق مالیاتی دیگر یک عملکرد روتین اداری نیست، بلکه به یک اولویت استراتژیک برای سازمان‌هایی تبدیل شده است که با نظارت تشدیدشده مقرراتی روبرو هستند. مقامات مالیاتی در حال تسریع اصلاحات، اتخاذ ابزارهای دیجیتال و تقویت مکانیسم‌های اجرایی برای بهبود شفافیت و جمع‌آوری درآمد هستند. این تحولات نشان‌دهنده یک تغییر واضح است: انتظارات انطباق در حال افزایش است و سازمان‌ها باید با چابکی یکسانی پاسخ دهند.

چشم‌انداز مالیاتی فیلیپین در سال‌های اخیر تحت تأثیر اصلاحات قانونی، صدور بخشنامه‌های اداری و تلاش گسترده‌تر برای دیجیتالی شدن، دستخوش تحول قابل‌توجهی شده است. اقداماتی مانند قانون سهولت در پرداخت مالیات (EoPT) و ابتکارات مختلف نوسازی، نشان‌دهنده تعهد دولت به کارآمدتر کردن انطباق و در عین حال تقویت توانایی خود در کشف مغایرت‌ها و اجرای مقررات است. در حالی که برخی تغییرات با هدف ساده‌سازی فرآیندها انجام شده‌اند، انتظارات جدیدی را نیز در زمینه دقت مستندسازی، یکپارچگی داده‌ها و گزارش‌دهی به‌موقع ایجاد می‌کنند.

با تغییرات متعدد و عمده مالیاتی و نظارتی که محیط مالیاتی کنونی فیلیپین را تعریف و بازسازی می‌کنند، برخی از این تغییرات الزامات خاصی را تسهیل کرده‌اند، در حالی که تأثیرات سایر تغییرات هنوز مشخص نشده است.

این مقاله به بررسی مشاهدات مربوط به این تحولات نظارتی می‌پردازد و بینش‌های عملی در مورد نحوه همگام شدن مودیان مالیاتی و حفظ انطباق ارائه می‌دهد.

تحولات نظارتی
دولت قوانینی را با هدف تسهیل انطباق و گزارش‌دهی مالیاتی معرفی کرده است.

به عنوان مثال، پیش از آوریل ۲۰۲۴ (۱۴۰۳/۰۱/۱۲)، دو نوع سند (یعنی فاکتور ارزش افزوده و رسید رسمی ارزش افزوده) برای تأیید اعتبار مالیات‌های ورودی مطالبه‌شده به عنوان اعتبار در برابر ارزش افزوده خروجی مورد نیاز بود.

با تصویب قانون جمهوری (RA) شماره ۱۱۹۷۶، که به نام قانون EoPT نیز شناخته می‌شود، الزامات پشتیبانی از ادعاهای مالیات ورودی تسهیل شده و سند مورد نیاز به فاکتور ارزش افزوده‌ای محدود شده است که شامل اطلاعات زیر باشد: (۱) مبلغ فروش؛ (۲) مبلغ ارزش افزوده؛ (۳) نام ثبت‌شده و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) خریدار و صادرکننده/فروشنده؛ (۴) شرح کالاها یا ماهیت خدمات؛ و (۵) تاریخ معامله.

علاوه بر قانون‌گذاری، اداره درآمد داخلی (BIR) چارچوب حسابرسی خود را نوسازی کرده است. پس از از سرگیری حسابرسی‌های مالیاتی در اوایل سال ۱۴۰۴، دستور یادداشت درآمدی شماره ۱-۲۰۲۶ یک فرآیند حسابرسی تک‌مرحله‌ای را معرفی کرد. این چارچوب از حروف اختیاری الکترونیکی استفاده می‌کند که از طریق یک فرآیند انتخاب ناشناس و مبتنی بر سیستم، بر اساس ارزیابی‌های ریسک خودکار صادر می‌شوند. این رویکرد بر پایبندی به رویه‌های صحیح حسابرسی تأکید دارد و اهمیت مستندسازی جامع و نگهداری سوابق را به عنوان شاخص‌های انطباق تقویت می‌کند.

مکمل این اقدامات، ابتکار مستمر دیجیتالی شدن BIR است. اجرای صورتحساب الکترونیکی و سیستم آزمایشی گزارش‌دهی فروش الکترونیکی برای مودیان بزرگ منتخب، نمونه‌ای از تلاش‌ها برای افزایش شفافیت و تسهیل نظارت مالیاتی بلادرنگ است. انتظار می‌رود این ابزارهای دیجیتال دقت گزارش‌دهی مالیاتی را بهبود بخشیده و از فرآیندهای حسابرسی کارآمدتر پشتیبانی کنند.

ارزش بررسی سلامت مالیاتی
با توجه به این تحولات، مودیان مالیاتی تشویق می‌شوند تا رویکردی پیشگیرانه‌تر برای تضمین انطباق مالیاتی اتخاذ کنند. یک گام عملی، انجام بررسی سلامت مالیاتی است — یک ارزیابی تشخیصی ساختاریافته از اظهارنامه‌های مالیاتی تاریخی، مستندات موجود و رویه‌های گزارش‌دهی برای تأیید همسویی با قوانین و مقررات مالیاتی قابل اجرا.

چارچوب بررسی سلامت مالیاتی را می‌توان با کد مخفف STAR خلاصه کرد که چهار حوزه حیاتی را پوشش می‌دهد:

• مستندسازی – بررسی مستندات مالیاتی موجود و فرآیندهای نگهداری سوابق.

• رسیدگی – ارزیابی رسیدگی‌های مالیاتی اعمال‌شده بر معاملات عمده و شناسایی هرگونه مسائل عدم انطباق.

• همسویی – ارزیابی بهبودهای مستمر در رویه‌های انطباق مالیاتی بر اساس سیاست‌های داخلی و اطمینان از همسویی با الزامات مالیاتی فعلی.

• مغایرت‌گیری – مقایسه دفاتر حساب و سایر سوابق حسابداری با اظهارنامه‌های مالیاتی تاریخی ارائه‌شده به BIR، شامل پیوست‌ها یا گزارش‌ها، و رفع هرگونه مغایرت بین گزارش‌دهی مالی و مالیاتی.

ارزش بررسی سلامت مالیاتی فراتر از تضمین انطباق فوری است. درست مانند یک چکاپ پزشکی سالانه، انجام منظم بررسی‌های سلامت مالیاتی با استفاده از چارچوب STAR، مودیان مالیاتی را قادر می‌سازد تا کاستی‌ها را زودتر شناسایی کنند، مواجهه‌های احتمالی را برطرف سازند و انطباق کلی مالیاتی را بهبود بخشند و در نتیجه خطر یافته‌های نامطلوب در طول حسابرسی‌های BIR را کاهش دهند.

با بررسی سیستماتیک مستندسازی، رسیدگی، همسویی و مغایرت‌گیری، کسب‌وکارها دید عمیق‌تری نسبت به کاستی‌های احتمالی و حوزه‌های نیازمند بهبود پیدا می‌کنند.

بدون اقدامات پیشگیرانه، مودیان مالیاتی در معرض خطر تحمل مالیات‌های نقصان و جریمه‌های اداری از سوی BIR به دلیل عدم انطباق قرار دارند. مشکلات مداوم ممکن است در سال‌های آینده حسابرسی‌ها و تحقیقات مکرر BIR را به همراه داشته باشد و عملیات عادی کسب‌وکار را مختل کند.

پیشگامی در محیط مالیاتی در حال تحول
با ادامه تحول چشم‌انداز مالیاتی فیلیپین به سمت قوانین ساده‌شده و اجرای مبتنی بر فناوری، مودیان مالیاتی باید چارچوب‌های انطباق مالیاتی خود را به طور پیشگیرانه تقویت کنند تا با این تغییرات همگام شوند.

اصلاحات اخیر — از الزامات مستندسازی ساده‌شده گرفته تا حسابرسی‌های مبتنی بر سیستم و گزارش‌دهی الکترونیکی — نشان‌دهنده یک تغییر گسترده‌تر به سمت یک اکوسیستم مالیاتی شفاف‌تر و مبتنی بر فناوری است. در حالی که این ابتکارات با هدف کاهش بار انطباق در حوزه‌های خاص انجام شده‌اند، این انتظار را نیز تقویت می‌کنند که مودیان مالیاتی سوابقی دقیق، سازگار و به‌راحتی قابل تأیید نگهداری کنند.

پیشگیری همچنان بهتر از درمان است، زیرا تلاش‌های انطباق زودهنگام می‌تواند به کاهش اختلالات پرهزینه و جریمه‌ها در آینده کمک کند. پیشگامی در یک محیط مالیاتی پویا، به اندازه آگاهی، نیازمند اقدام است.

کسب‌وکارهای پیشرو آنهایی هستند که نگاهی آینده‌نگرانه اتخاذ می‌کنند و انطباق را در فرآیندهای اصلی و تصمیم‌گیری خود ادغام می‌کنند. با انجام این کار، آن‌ها نه تنها ریسک را کاهش می‌دهند، بلکه اعتماد نظارت‌کنندگان و ذینفعان را نیز تقویت می‌کنند و اطمینان حاصل می‌کنند که انطباق به جای آسیب‌پذیری، به منبعی از قدرت تبدیل شود.

این مقاله صرفاً جهت اطلاع‌رسانی عمومی است و جایگزینی برای مشاوره حرفه‌ای در مواردی که حقایق و شرایط ایجاب می‌کند، نمی‌باشد. دیدگاه‌ها و نظرات بیان‌شده در بالا متعلق به نویسنده است و لزوماً نشان‌دهنده دیدگاه‌های SGV & Co. نیست.

آنجلو رامیل آ. مونگایا، مدیر ارشد از خط خدمات مالیاتی انطباق و گزارش‌دهی جهانی SGV & Co. است.