昨年$10,000のRMDペナルティを受けた場合、$6,000を取り戻せます。ただし、急いでください。

昨年$10,000のRMDペナルティを受けた場合、$6,000を取り戻せる可能性があります。ただし、急ぐ必要があります。という記事が24/7 Wall St.に掲載されました。

従来型IRA、401(k)、またはその他の税引前退職口座を保有しており、昨年の最低必須引出額（RMD）の期限を過ぎてしまった場合、IRSには大半の退職者が気づかない抜け道があります。限られた期間内に正しい手順を踏めば、RMD未引出ペナルティを40%削減できます。$10,000のペナルティであれば、$6,000が手元に戻ってきます。

この救済策は、2022年末に議会が可決した退職関連法であるSECURE 2.0に盛り込まれています。ほとんど話題にならない内容です。すでに時計は動き始めています。

内容の開示

ここに埋もれたルールがあります。RMDを見逃した場合、IRSは引き出すべきだった金額に対して25%の物品税を課します。しかし、公式の修正期間内にミスを修正すれば、税率は10%に下がります。同じ未引出額でも、ペナルティは半分以下になります。

上記のシナリオで計算してみましょう。25%で$10,000のペナルティということは、スキップしたRMDは$40,000になります。正しく修正すれば、ペナルティは$40,000の10%、つまり$4,000にリセットされます。財務省に送金する代わりに、$6,000が手元に残ります。

根拠

これは法律に明記された規定です。SECURE 2.0はRMD未引出に対する物品税を50%から25%に引き下げ、「修正期間」中に不足分を修正すれば、さらに10%まで引き下げられる仕組みを設けました。その手続きはIRS フォーム5329（適格プランに対する追加税）で申告します。引き下げ後の25%税率は、SECURE 2.0第302条によって改正された内国歳入法第4974条に規定されています。

対象者と非対象者

この救済措置は、RMDの対象となっているにもかかわらず引き出しを見逃した全ての人が対象です。従来型IRAの保有者、SEPおよびSIMPLE IRAの保有者、401(k)、403(b)、およびほとんどの雇用主プランの加入者が含まれます。現行法では、RMDは73歳から始まり、数年後には75歳に引き上げられます。年次RMDの対象となる相続IRAの受益者も対象に含まれます。

Roth IRAの保有者にはこの措置は必要ありません。元々のRoth IRA保有者には生涯RMDがありません。また、IRSがすでに査定を行い、修正なしに25%全額を支払済みの場合は、修正期間を過ぎています。

利用方法

1. 補完引出を速やかに行う。この例では$40,000の全額不足分を、引出義務のあった同じ口座から引き出してください。これは2年間の修正期間内に行う必要があります。
2. フォーム5329を提出する。RMDが必要だったが引き出されなかった年の確定申告に添付してください。すでに申告済みの場合は、修正した5329を添付した修正申告書を提出してください。
3. 10%税率を適用する。不足分を申告し、引き下げられた物品税を請求し、$10,000ではなく$4,000を支払います。
4. 記録を保管する。補完引出とその日付を示す保管機関の明細書を保存してください。IRSから問い合わせがあった場合に備え、証跡を残しておくことが重要です。

注意点

2つの落とし穴があります。1つ目は期間です。2年間の期限を過ぎると、税率は25%に戻ります。延長もなく、やり直しもありません。2025年のRMDをスキップした場合、すでに時間は消費されています。

2つ目は、多くの人が見落とす点です。古いRMDを修正しても、新しいRMDはなくなりません。2025年のRMDをスキップした場合、2025年の補完引出に加えて、通常の2026年のRMDも引き出す必要があります。同じ年に2回の引出があり、両方とも通常所得として全額課税されます。これにより、より高い税率区分に押し上げられたり、メディケアの保険料（IRMAA）が高くなったり、社会保障給付のより多くが課税対象になる可能性があります。

補完引出と当年度のRMDが吸収可能な課税年度に収まるよう、実行前にCPAに相談してください。ただし、先延ばしにしないでください。10%税率は期間限定の割引であり、修正期間中にのみ適用されます。

これは一般的な教育情報であり、個別の財務アドバイスではありません。

昨年$10,000のRMDペナルティを受けた場合、$6,000を取り戻せる可能性があります。ただし、急ぐ必要があります。という記事が24/7 Wall St.に掲載されました。