Ustawodawcy USA wprowadzają projekt ustawy zobowiązujący IRS do przeglądu podatków od kryptowalut

Dwupartyjna grupa amerykańskich prawodawców złożyła projekt ustawy Digital Asset Protection, Accountability, Regulation, Innovation, Taxation and Yields Act, znany jako ustawa PARITY. Środek ten zobowiązałby Departament Skarbu do zbadania, w jaki sposób można by skonstruować i zastosować zwolnienie de minimis dla aktywów cyfrowych, sygnalizując ostrożne podejście do polityki podatkowej w obliczu szybko ewoluującego krajobrazu kryptowalut.

Ustawa PARITY została złożona w Izbie Reprezentantów po tym, jak prawodawcy opublikowali projekt dyskusyjny w marcu. Republikański przedstawiciel Max Miller, który pomógł przeprowadzić projekt przez komisje, przedstawił ten ruch jako uznanie, że kodeks podatkowy ma trudności z nadążaniem za innowacjami w zakresie aktywów cyfrowych i technologii finansowych. Demokratyczni przedstawiciele Steven Horsford i Suzan DelBene, wraz z republikańskim przedstawicielem Mike'iem Careym, należą do sponsorów projektu.

Czas złożenia projektu zbiegł się z przygotowaniami Kongresu do dalszego rozpatrzenia regulacji dotyczących kryptowalut, przy czym Senat szykuje się do debaty nad szerszymi ramami nadzoru regulatorów rynku USA nad tym sektorem. Podczas gdy uczestnicy branży od dawna naciskają na ulgi podatkowe dla małych transakcji kryptowalutowych, najnowsza ustawa PARITY sama w sobie nie tworzy zwolnienia. Zamiast tego zobowiązuje Skarb Państwa do zbadania potencjalnej ulgi podatkowej de minimis oraz do wydania tymczasowych wytycznych w ciągu 180 dni dotyczących tego, jakie ulgi mogą być osiągalne w ramach istniejących uprawnień.

Projekt ustawy wnosi również o zbadanie obciążenia związanego z przestrzeganiem przepisów dotyczących raportowania małych transakcji kryptowalutowych oraz tego, ile takich transakcji — konkretnie tych o wartości poniżej 200 USD — jest zgłaszanych do Urzędu Skarbowego (IRS). W ramach swojego mandatu oceniającego Skarb Państwa rozważyłby, czego IRS wymagałby w przypadku uchwalenia zwolnienia de minimis, oraz jakie formy nadużyć mogłyby pojawić się w ramach takiego zwolnienia.

Propozycja zachowuje kilka istotnych przepisów z projektu dyskusyjnego. Utrzymuje ramy, które traktowałyby „cyfrowe dolary jak rzeczywistą gotówkę do celów podatkowych" pod pewnymi warunkami, przy czym regulowane stablecoiny płatnicze raczej nie będą powodować zysków ani strat, chyba że podstawa kosztów spadnie poniżej 99% wartości wykupu tokena. Zachowuje również bezpieczną przystań dla handlu za pośrednictwem brokerów i przewiduje rozszerzenie zasad wash sale na aktywa kryptowalutowe.

Komentując projekt ustawy, Miller wyraził pewność, że może on zostać uchwalony w bieżącej kadencji Kongresu, która trwa do stycznia, przed następną rundą wyborów. Partnerzy projektu w Izbie Reprezentantów podkreślili, że badanie i tymczasowe wytyczne pomogą decydentom zrozumieć potencjał, ryzyko i wykonalność systemu de minimis przed podjęciem jakichkolwiek ostatecznych działań legislacyjnych.

W kontekście debat dotyczących polityki regulacyjnej obserwatorzy zauważają, że traktowanie podatkowe aktywów kryptowalutowych pozostaje jedynie luźno zbieżne z tradycyjnymi ramami papierów wartościowych i towarów, co rodzi pytania o egzekwowanie przepisów, licencjonowanie i obowiązki sprawozdawcze dla giełd, portfeli i innych firm kryptowalutowych. Zaangażowanie Skarbu Państwa jest szczególnie istotne ze względu na jego nadzór nad IRS i rolę departamentu w interpretowaniu przepisów podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych. Kształtowanie jakiegokolwiek zwolnienia de minimis będzie prawdopodobnie krzyżować się z trwającymi wysiłkami na rzecz harmonizacji polityki podatkowej z innowacyjnymi technologiami płatności i handlu, w tym stablecoinami funkcjonującymi w ramach regulowanych szyn płatniczych.

Dokumenty regulacyjne i publiczne komentarze wskazują na szersze zainteresowanie branży uproszczeniem opodatkowania małych transakcji kryptowalutowych. Na przykład Kraken poinformował IRS, że w ostatnim okresie wystawił 56 milionów formularzy podatkowych, przy czym prawie jedna trzecia tych formularzy dotyczyła transakcji o wartości poniżej 1 USD, podczas gdy ponad 75% dotyczyło transakcji poniżej 50 USD. To obciążenie sprawozdawcze podkreśla praktyczne znaczenie każdego progu de minimis dla administracji podatkowej i procesów zgodności.

Australijskie dyskusje dotyczące polityki podatkowej również weszły do rozmów na temat opodatkowania kryptowalut, a powiązane doniesienia podkreślają zmiany w traktowaniu zysków kapitałowych, które mogą wpłynąć na długoterminowe decyzje dotyczące utrzymywania aktywów. Takie porównania między jurysdykcjami podkreślają znaczenie spójnych przepisów podatkowych, które mogą być operacyjne dla giełd, powierników i instytucji finansowych angażujących się w aktywa cyfrowe. Jak zauważył Cointelegraph, te globalne wydarzenia kształtują debatę polityczną w Stanach Zjednoczonych, jednocześnie podkreślając potrzebę starannego projektowania przepisów w celu zapobiegania lukom prawnym, błędom w sprawozdawczości i strategicznym nadużyciom.

Kluczowe wnioski

• Ustawa PARITY zobowiązałaby Skarb Państwa do zbadania potencjalnego zwolnienia podatkowego de minimis dla aktywów cyfrowych oraz do wydania tymczasowych wytycznych w ciągu 180 dni dotyczących sposobu jego wdrożenia w ramach istniejących uprawnień.
• Co ważne, projekt ustawy sam w sobie nie tworzy zwolnienia, lecz stara się określić ilościowo wykonalność, wpływ regulacyjny i potencjalne ryzyko, w tym obciążenia związane z przestrzeganiem przepisów dla transakcji o małej wartości.
• Propozycja zachowuje ramy, które traktowałyby pewne cyfrowe dolary jak gotówkę do celów podatkowych, ze szczegółowymi zasadami dotyczącymi podstawy kosztów i wartości wykupu dla regulowanych stablecoinów.
• Bezpieczna przystań dla handlu prowadzonego przez brokerów oraz potencjalne rozszerzenie zasad wash sale na kryptowaluty zostały zachowane w projekcie, sygnalizując ciągły nacisk na tradycyjne mechanizmy zarządzania podatkami.
• Dane branżowe przytoczone przez Kraken ilustrują skalę obciążeń sprawozdawczych nałożonych na IRS przez zdarzenia kryptowalutowe o małej wartości, wzmacniając polityczne znaczenie każdego projektu de minimis.

Cel legislacyjny i zakres polityki

Ustawa PARITY odzwierciedla pragmatyczne podejście do opodatkowania kryptowalut: uznanie skali i złożoności rynków aktywów cyfrowych przy jednoczesnym badaniu, w jaki sposób działalność o małej wartości powinna być traktowana do celów podatkowych. Zobowiązując Skarb Państwa do zbadania zwolnienia de minimis i szybkiego wydania tymczasowych wytycznych, prawodawcy dążą do wyznaczenia jaśniejszej ścieżki regulacyjnej, która mogłaby zmniejszyć tarcia administracyjne zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych. Podejście to jest zgodne z szerszymi celami polityki mającymi na celu modernizację przepisów podatkowych w świetle szybkiej adopcji aktywów cyfrowych i rozwoju zdecentralizowanych finansów, przy jednoczesnym podkreślaniu kwestii zgodności i egzekwowania przepisów dla organów i uczestników branży.

Implikacje regulacyjne i kwestie zgodności

Z punktu widzenia egzekwowania przepisów i regulacji projekt ustawy wysuwa na pierwszy plan pytania o wykonalność administracyjną i zarządzanie ryzykiem. Zwolnienie de minimis zmieniłoby obecny krajobraz sprawozdawczy IRS i mogłoby wpłynąć na proporcjonalność poboru podatków, szczególnie w odniesieniu do ogromnej liczby transakcji o małej wartości generowanych przez aktywność detaliczną. Tymczasowe wytyczne przewidziane przez ustawę PARITY pomogłyby wypełnić luki między ewoluującymi praktykami rynkowymi a administracją podatkową, zapewniając punkt odniesienia dla powierników, giełd i innych uczestników rynku w miarę ich dostosowywania się do potencjalnych zmian w polityce.

W szerszym kontekście egzekwowania przepisów proponowane badanie pojawia się w obliczu trwającego zainteresowania legislacyjnego tym, w jaki sposób rynki kryptowalut powinny być nadzorowane przez strażników finansowych, takich jak SEC, CFTC i DOJ. Polityka podatkowa jest ściśle powiązana z integralnością rynku i ochroną konsumentów: jaśniejsze wytyczne dotyczące progów sprawozdawczości mogłyby poprawić zgodność z przepisami, jednocześnie zmniejszając nieumyślne naruszenia spowodowane niejednoznacznymi przepisami lub obciążeniami sprawozdawczymi per transakcja. Dla podmiotów regulowanych wynik może wpłynąć na kwestie licencyjne, ramy zarządzania ryzykiem i projektowanie procesów sprawozdawczości podatkowej dla klientów angażujących się w działalność związaną z aktywami cyfrowymi.

Projektowanie traktowania podatkowego i kwestie operacyjne

Jeden godny uwagi przepis rozważany w projekcie stara się traktować „cyfrowe dolary" jak gotówkę do celów podatkowych, przy czym stablecoiny spełniające standardy regulacyjne nie rozpoznają zysków ani strat, chyba że ich podstawa kosztów spadnie poniżej progu 99% wartości wykupu. Projekt ten ma na celu dostosowanie traktowania podatkowego kryptowalut do mechaniki materialnej waluty dla niektórych regulowanych instrumentów, potencjalnie upraszczając rachunkowość podatkową dla codziennych wydatków i transferów na małą skalę. Jednocześnie projekt ustawy zachowuje bezpieczną przystań dla brokerów i przewiduje zastosowanie zasad wash sale do aktywów kryptowalutowych, sygnalizując staranne dążenie do zachowania znanych narzędzi zarządzania podatkami przy jednoczesnym ich rozszerzeniu na aktywa cyfrowe.

W szczególności 180-dniowy obowiązek wydania tymczasowych wytycznych pomógłby określić, jakie ulgi mogą być oferowane w ramach istniejących uprawnień, w tym wykonalność administracyjna zwolnienia, zakres kwalifikujących się transakcji oraz zabezpieczenia przed nadużyciami. Skarb Państwa oceniłby również szersze obciążenie administracyjne nałożone na podatników zgłaszających niezliczone małe transakcje oraz skumulowany wpływ na zasoby IRS. Celem jest zapewnienie jasności, która mogłaby wspierać programy zgodności w giełdach, portfelach i innych dostawcach usług, przy jednoczesnym zachowaniu integralności administracji podatkowej.

Kontekst i perspektywy

Decydenci sygnalizowali stałe zainteresowanie kształtowaniem stabilnych, przewidywalnych ram podatkowych dla aktywów cyfrowych, nawet gdy szersze regulacje dotyczące kryptowalut pozostają w fazie opracowywania. Nacisk ustawy PARITY na badanie prowadzone przez Skarb Państwa i tymczasowe wytyczne wskazuje na preferencję dla projektowania polityki opartego na danych — podejście, które mogłoby wpływać na przyszłe działania legislacyjne, niezależnie od cyklu wyborczego. Obserwatorzy zauważają, że każdy funkcjonalny system de minimis wymagałby solidnego monitorowania w celu odstraszenia nadużyć, eliminacji potencjalnych luk prawnych i zapewnienia, że działalność o małej wartości nie eroduje zgodności podatkowej ani poboru dochodów.

W miarę jak relacje dotyczące opodatkowania kryptowalut ewoluują, praktycy powinni monitorować wyniki Skarbu Państwa i potencjalne późniejsze zmiany w polityce podatkowej i wymogach sprawozdawczych. Trwający dialog polityczny pozostaje kluczowy dla giełd, banków i uczestników instytucjonalnych dążących do dostosowania się do ewoluujących oczekiwań regulacyjnych USA przy jednoczesnym utrzymaniu operacyjnej odporności w szybko zmieniającym się środowisku rynkowym.

Na co zwrócić uwagę w następnej kolejności: harmonogram tymczasowych wytycznych opracowanych przez Skarb Państwa, potencjalne poprawki legislacyjne oraz stopień, w jakim jakiekolwiek ramy de minimis zostałyby przyjęte w kolejnych sesjach Kongresu. Ścieżka polityczna pozostaje nieuregulowana, wymagając starannego wyważenia między prostotą podatkową, integralnością egzekwowania przepisów a innowacyjnym potencjałem aktywów cyfrowych.

Ten artykuł został pierwotnie opublikowany jako US Lawmakers Introduce Bill to Require IRS Crypto Tax Review na Crypto Breaking News – zaufanym źródłem informacji o kryptowalutach, Bitcoin i aktualizacjach dotyczących blockchain.