63歲時進行一次Roth轉換，兩年後可能導致您的Medicare保費大幅飆升。以下是關鍵點。
本文首發於 24/7 Wall St.，標題為《63歲時進行一次Roth轉換，兩年後可能導致您的Medicare保費飆升。這就是懸崖效應。》
一對63歲的夫婦在2026年將9萬美元從傳統IRA轉換為Roth，期望獲得免稅增長並在未來減少最低必要提款金額。他們的會計師確認了稅單。兩年後，社會安全局寄來一封信，告知他們2028年的Medicare B部分保費將高於標準金額，且D部分計劃將額外附加附加費。沒有人事先警告他們，因為這次轉換發生在Medicare加入之前。
本文針對的是一小部分尚未加入Medicare的人，他們的應稅收入加上計劃中的轉換金額，可能將其修正後調整總收入（MAGI）推高至IRMAA門檻以上。CMS表示，與收入相關的B部分調整影響約8%的Medicare B部分參保者。如果您在轉換年度的夫妻合併MAGI遠低於目前第一門檻21.8萬美元（單身申報者為10.9萬美元），IRMAA可能不是迫切的問題。對於其他即將年滿65歲的人，以下幾節將說明轉換究竟能省錢還是悄悄增加了支出。
大多數人忽略的兩年回溯期
IRMAA通常使用兩年前的報稅表。2026年完成的轉換會記錄在2026年的1040表格上，通常決定2028年B部分和D部分的保費。若在2028年年滿65歲，意味著您的第一筆Medicare保費已由您63歲時做出的決定所決定。IRMAA的MAGI等於1040表格第11行的調整後總收入，加上第2a行的免稅利息。感覺免稅的市政債券收入仍然計入，Roth轉換的應稅金額也會計入AGI。
懸崖效應：超出一美元即觸發全額附加費
IRMAA採用懸崖式計算方式。超過門檻哪怕只有一美元，您就需要為整個年度按人頭支付該級別的全額附加費。以下是2026年夫妻合併申報且享有完整B部分保障的部分級距：
| 夫妻合併MAGI（每人每月） | B部分附加費 | B部分保費總計 |
|---|---|---|
| ≤ $218,000 | $0.00 | $202.90 |
| $218,001 – $274,000 | $81.20 | $284.10 |
| $274,001 – $342,000 | $202.90 | $405.80 |
| ≥ $750,000 | $487.00 | $689.90 |
設想一對夫婦的基準MAGI為21.5萬美元，進行6萬美元的應稅轉換後，MAGI增加到27.5萬美元，超出第二IRMAA附加費級距門檻一千美元。B部分附加費為每人每月202.90美元，該級距的D部分附加費為每人每月37.50美元。兩位配偶合計一整年，該級距的附加費總計5,769.60美元。若將轉換金額縮減至MAGI不超過27.4萬美元，附加費則降低到第一級距。
SSA-44表格無法幫助您
讀者通常以為可以提出申訴。SSA-44表格僅適用於因符合資格的重大生活事件導致收入下降的情況，包括：結婚、離婚或婚姻撤銷、配偶去世、停止工作、減少工作、喪失退休金收入、喪失產生收入的財產，或某些雇主和解款項。自願進行Roth轉換不在此列，自願出售房屋或大額最低必要提款也不在此列。您在63歲時跨越的懸崖，通常在其影響的保費年度內持續有效。
在回溯期窗口前完成轉換，然後採用階梯式策略
加入Medicare前的窗口期，是許多退休人士能獲得的最佳轉換時機。對於2028年首次加入Medicare的人，2025年完成的轉換通常不會影響Medicare保費，因為2025年的報稅表將決定2027年的保費，早於加入時間。2026年的轉換則可能影響第一個Medicare年度。採用階梯式策略，將較小金額的轉換分散至多個年度，並將每次金額控制在下一個級距門檻以下，可在不觸發可避免的懸崖效應的情況下保留Roth的優勢。
喪偶者面臨同樣陷阱的一個鮮少被報導的版本。喪偶配偶在配偶去世當年可能仍能以夫妻合併方式申報，但許多年長的喪偶者最終以單身身份申報，而單身IRMAA級距大約是夫妻合併級距的一半。收入在配偶去世後通常會下降，但不一定降低了一半。級距的變化速度可能快於家庭預算的調整速度。
12月31日前應採取的行動
- 預估從現在到加入Medicare期間每一年的MAGI（即AGI加上免稅利息），並利用兩年回溯期確認哪個轉換年度影響哪個Medicare保費年度。
- 將每次轉換金額控制在低於您申報身份對應的IRMAA門檻至少數千美元以下。
- 如果在回溯期鎖定後，因符合資格的重大生活事件（如停止工作、配偶去世或離婚）導致收入下降，請及時附上相關文件提交SSA-44表格。這無法撤銷自願轉換的影響，但可能減少因符合資格的收入下降所帶來的保費衝擊。
轉換仍然可能值得
在加入Medicare前進行Roth轉換仍然可能是明智之舉。錯誤在於只計算所得稅帳單，而忽略了轉換可能影響的保費年度。在12月31日前，即將年滿65歲的退休人士應將稅務節省與IRMAA懸崖效應納入同一計算中，然後僅轉換在兩項費用都計入後仍然合理的金額。
資料來源說明：2026年Medicare保費及IRMAA數據來自CMS於2025年11月14日發布的情況說明書。SSA-44符合資格事件規則及IRMAA減免流程來自社會安全局指引。本文以2026年計劃年度規則作為規劃參考。
如果您一直在考慮退休規劃，請注意 （贊助商）
退休規劃不必令人感到不知所措。關鍵在於找到專業指導，SmartAsset的簡單測驗讓您比以往更輕鬆地與經過審核的財務顧問建立聯繫。方法如下：
-
回答幾個簡單問題。
-
與經過審核的顧問配對
-
選擇最適合您的顧問
為何等待？立即開始打造您夢想中的退休生活。今天就開始！（贊助商）
本文首發於 24/7 Wall St.，標題為《63歲時進行一次Roth轉換，兩年後可能導致您的Medicare保費飆升。這就是懸崖效應。》
