ضرائب العملات المشفرة

ما ضرائب العملات المشفرة؟

ضرائب العملات المشفرة هي المعاملة الضريبية المطبقة على ملكية العملات المشفرة وإيراداتها ومعاملاتها واستثماراتها وأنشطتها التجارية بموجب قوانين ولاية قضائية معينة.

قد تنطبق الضريبة عند بيع شخص للعملات المشفرة أو مبادلة توكن بآخر أو إنفاق الكريبتو أو تلقي مكافآت التخزين أو تعدين عملات جديدة أو كسب أصول رقمية أو التفاعل مع بروتوكولات معينة للتمويل اللامركزي.

لا توجد ضريبة موحدة عالميًا على العملات المشفرة، إذ يمكن لكل دولة تصنيف الأصول الرقمية وفرض الضرائب عليها بطرق مختلفة.

تعامل بعض الولايات القضائية العملات المشفرة على أنها ممتلكات، بينما قد تصنف توكنات معينة على أنها أصول رأسمالية أو أدوات مالية أو سلع أو مخزون تجاري أو دخل أو شكل آخر من الممتلكات الخاضعة للضريبة.

تعتمد النتيجة الضريبية عادةً على ما حدث وسبب احتفاظ الشخص بالعملة المشفرة ومدة الاحتفاظ بها وما إذا كان النشاط شخصيًا أو استثماريًا أو تجاريًا.

تُحسب ضرائب العملات المشفرة عمومًا بعملة الإبلاغ الوطنية، حتى عندما تتم جميع المعاملات على البلوكشين بالكامل.

لذلك قد تخضع معاملة للضريبة من دون سحب أموال إلى بنك أو إجراء دفعة بعملة تقليدية.

لا يلغي الحفظ الذاتي أو العناوين المستعارة أو التطبيقات اللامركزية الالتزامات الضريبية تلقائيًا.

لماذا تُفرض الضرائب على العملات المشفرة؟

تفرض الحكومات الضرائب على العملات المشفرة عمومًا لأن الأصول الرقمية قد تحقق دخلًا وأرباحًا استثمارية وتعويضات وإيرادات تجارية ومنافع أخرى قابلة للقياس.

قد تزيد معاملة العملات المشفرة ثروة الشخص، شأنها شأن بيع الأسهم أو الممتلكات أو المقايضة أو دفعة تجارية.

تفحص السلطات الضريبية عادةً الأثر الاقتصادي للمعاملة، ولا تعتبر تقنية البلوكشين سببًا للإعفاء.

قد يكون الأصل الرقمي لامركزيًا على مستوى الشبكة، بينما يظل مالكه خاضعًا لقوانين الضرائب في دولة أو ولاية أو مقاطعة أو إقليم.

لا يكون الموقع الفعلي لجهاز المحفظة العامل الأهم دائمًا، إذ قد تكون الإقامة الضريبية أو الجنسية أو الموطن أو موقع النشاط التجاري أو مصدر الدخل أكثر أهمية.

كيفية معاملة العملات المشفرة لأغراض الضرائب في الولايات المتحدة

تعامل الولايات المتحدة العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى عمومًا على أنها ممتلكات لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.

توضح إرشادات IRS بشأن الأصول الرقمية أن المبيعات والمبادلات قد تنشئ أرباحًا أو خسائر رأسمالية عندما يُحتفظ بالأصل لأغراض استثمارية.

أما العملات المشفرة المستلمة مقابل العمل أو التخزين أو التعدين أو النشاط التجاري أو غيره من الأحداث المدرة للدخل، فقد تنشئ دخلًا عاديًا.

قد يقرّ دافع الضرائب بالدخل عند استلام الكريبتو، ثم يقر لاحقًا بربح أو خسارة رأسماليين منفصلين عند بيع الوحدات نفسها.

وقد تصبح معاملة الأصول الرقمية أكثر تخصصًا عندما يمثل التوكن مخزونًا أو مقتنى أو ورقة مالية أو مشتقًا أو أداة دين أو حصة في أصل آخر.

قد تُفرض ضرائب الولايات والضرائب المحلية بالإضافة إلى الضريبة الفيدرالية.

ما الحدث الخاضع للضريبة في مجال العملات المشفرة؟

الحدث الخاضع للضريبة في مجال العملات المشفرة هو معاملة أو واقعة تنشئ دخلًا أو ربحًا أو خسارة أو مبلغًا آخر يجب أخذه في الاعتبار لأغراض ضريبية.

يُعد بيع العملات المشفرة مقابل العملة الوطنية من أوضح الأحداث الخاضعة للضريبة.

قد يخضع تداول عملة مشفرة بأخرى للضريبة أيضًا، لأن الأصل الأصلي يكون قد تم التصرف فيه.

قد ينشأ عن إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات ربح أو خسارة في العملة المستخدمة للدفع.

قد يؤدي تلقي الكريبتو كأجور أو مقابل عمل حر أو إيرادات تجارية أو مكافآت تعدين أو مكافآت تخزين إلى دخل خاضع للضريبة.

وقد تؤدي تصفية الضمانات أو استرداد التوكنات أو بيع NFT أو بعض معاملات التمويل اللامركزي إلى نتيجة خاضعة للضريبة أيضًا.

ليس من الضروري أن تحقق المعاملة ربحًا حتى يلزم الإبلاغ عنها، إذ قد ينتج عن التصرف الخاضع للضريبة ربح أو خسارة.

ما أنشطة العملات المشفرة التي لا تخضع للضريبة عادةً؟

لا يؤدي شراء العملات المشفرة بالعملة الوطنية والاستمرار في الاحتفاظ بها عمومًا إلى ربح رأسمالي فوري للمستثمر الشخصي في الولايات المتحدة.

لا تؤدي الزيادة غير المحققة في السعر عمومًا إلى ربح رأسمالي حتى التصرف في الأصل.

ولا ينشأ عادةً عن انخفاض السعر غير المحقق خسارة رأسمالية قابلة للخصم.

لا يمثل نقل العملات المشفرة بين محفظتين يسيطر عليهما المالك المستفيد نفسه بيعًا بحد ذاته في العادة.

يحافظ الانتقال من محفظة متصلة بالإنترنت إلى محفظة أجهزة عادةً على الملكية وأساس التكلفة وفترة الاحتفاظ.

لا يؤدي إنشاء عنوان عام جديد إلى دخل خاضع للضريبة، لأن العنوان ليس سوى معرّف على البلوكشين.

قد يتطلب رسم الشبكة المستخدم لإتمام تحويل غير خاضع للضريبة في الأصل تحليلًا منفصلًا إذا دُفع بعملة مشفرة ارتفعت قيمتها.

كيفية حساب أرباح العملات المشفرة الرأسمالية

يعادل الربح الرأسمالي الأساسي للعملات المشفرة المبلغ المحقق من التصرف مطروحًا منه أساس التكلفة المعدل للعملة التي تم التصرف فيها.

يعكس المبلغ المحقق عادةً قيمة ما استلمه الشخص من البيع أو التداول أو الشراء أو أي معاملة أخرى.

يبدأ أساس التكلفة عادةً بالمبلغ المدفوع لشراء العملة المشفرة.

قد تزيد مصروفات الشراء المؤهلة أساس التكلفة، بينما قد تخفض مصروفات التصرف المؤهلة العائدات وفق القواعد المعمول بها.

إذا تجاوز المبلغ المحقق أساس التكلفة المعدل، نتج عن المعاملة ربح رأسمالي.

إذا تجاوز أساس التكلفة المعدل المبلغ المحقق، نتج عن المعاملة عمومًا خسارة رأسمالية.

تقدم الأسئلة الشائعة لدى IRS بشأن معاملات الأصول الرقمية إرشادات حول أساس التكلفة والعائدات وفترات الاحتفاظ والرسوم وتحديد الوحدات.

مثال على ضرائب العملات المشفرة

لنفترض أن مستثمرًا اشترى عملة مشفرة مقابل $4,000 ثم باع الوحدات نفسها لاحقًا بصافي عائدات قدره $7,000.

سيبلغ الربح الرأسمالي الأساسي $3,000، لأن $7,000 ناقص $4,000 يساوي $3,000.

تُحسب الضريبة عمومًا على الربح البالغ $3,000، لا على كامل المبلغ المستلم وقدره $7,000.

إذا باع المستثمر العملة المشفرة مقابل $2,500 بدلًا من ذلك، فستكون النتيجة الأساسية خسارة رأسمالية قدرها $1,500.

قد يتغير الحساب النهائي عند انطباق رسوم المعاملات أو الإقرار السابق بالدخل أو تعديلات أساس التكلفة أو قواعد خاصة.

الضرائب على أرباح العملات المشفرة قصيرة الأجل وطويلة الأجل

تُعامل الولايات المتحدة عمومًا ربح العملة المشفرة على أنه قصير الأجل إذا كانت مدة الاحتفاظ بالأصل سنة واحدة أو أقل.

ويُعد الربح طويل الأجل عمومًا إذا تجاوزت مدة الاحتفاظ بالعملة المشفرة سنة واحدة.

تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل عمومًا وفق شرائح ضريبة الدخل العادي.

قد تخضع معظم الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الفيدرالية طويلة الأجل البالغة 0% أو 15% أو 20%، بحسب الدخل الخاضع للضريبة وحالة تقديم الإقرار.

قد تنطبق أيضًا ضريبة صافي دخل الاستثمار البالغة 3.8% على بعض دافعي الضرائب ذوي الدخل الأعلى.

تبدأ فترة الاحتفاظ عادةً في اليوم التالي للاكتساب وتنتهي في تاريخ التصرف.

ينبغي ألا يعيد التحويل الداخلي بين المحافظ الشخصية بدء فترة الاحتفاظ إذا ظلت الملكية دون تغيير.

ما أساس تكلفة العملات المشفرة؟

أساس تكلفة العملات المشفرة هو القيمة الضريبية المخصصة لوحدات الأصول الرقمية لحساب ربح أو خسارة لاحقين.

تحصل العملات المشفرة المشتراة بالعملة الوطنية عادةً على أساس تكلفة يرتبط بسعر شرائها.

تحصل العملات المشفرة المستلمة كتعويض خاضع للضريبة عمومًا على أساس تكلفة مرتبط بالقيمة التي أُدرجت بالفعل ضمن الدخل.

وقد تحصل مكافآت التخزين والتعدين بالمثل على أساس تكلفة عند الاعتراف بقيمتها كدخل.

قد تخضع العملات المشفرة الموهوبة والموروثة لقواعد أساس تكلفة خاصة تختلف عن قواعد الشراء العادي.

قد تؤدي سجلات أساس التكلفة المفقودة إلى المبالغة في الأرباح الواردة في التقرير، إذ يُعامل سعر الشراء على أنه صفر.

ينبغي لدافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات الشراء حتى عندما لا يتوقعون بيع الأصل لعدة سنوات.

دفعات العملات المشفرة الضريبية

دفعة العملات المشفرة الضريبية هي مجموعة من وحدات العملة المشفرة التي تم الحصول عليها في المعاملة نفسها أو التي تتشارك تاريخ الشراء ومعلومات أساس التكلفة.

قد ينشئ شراء التوكن نفسه في خمسة تواريخ مختلفة خمس دفعات ضريبية منفصلة.

وقد يكون لكل دفعة تكلفة وفترة احتفاظ وربح أو خسارة غير محققة مختلفة.

عند بيع جزء من الحيازة فقط، يجب على دافع الضرائب تحديد الدفعة المؤهلة التي تم التصرف فيها.

قد يغير اختيار الدفعة مقدار الربح وما إذا كانت النتيجة قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.

FIFO والتحديد المحدد

تعني FIFO «الوارد أولًا صادر أولًا»، وتعامل عمومًا الوحدات المؤهلة الأقدم اكتسابًا على أنها أول الوحدات المباعة.

يتيح التحديد المحدد لدافع الضرائب تحديد وحدات مؤهلة بعينها على أنها الوحدات التي تم التصرف فيها، عند استيفاء المتطلبات القانونية والتوثيقية.

قد يحدد دافع الضرائب الوحدات بحسب تاريخ الاكتساب أو توقيته أو أساس التكلفة أو هاش المعاملة أو سجل آخر مفصل بما يكفي.

قد تكون طرق مثل HIFO أو LIFO إصدارات حسابية من التحديد المحدد، لا قواعد قانونية افتراضية تلقائية.

لا يثبت اختيار طريقة في البرنامج الضريبي بعد المعاملة بالضرورة إجراء تحديد صحيح وفي الوقت المناسب.

قد يحتاج دافع الضرائب الذي يستخدم حسابًا لدى جهة حاضنة إلى إبلاغها بالتحديد قبل المعاملة أو في الموعد الذي تقتضيه القواعد المعمول بها.

أساس تكلفة العملات المشفرة لكل محفظة

تتطلب القواعد الأمريكية الحالية للأصول الرقمية مراعاة المحفظة أو الحساب الذي توجد فيه العملة المشفرة المعنية عند تحديد أساس التكلفة والوحدات.

ينبغي لدافع الضرائب ألا يفترض إمكان دمج كل وحدة من التوكن نفسه في جميع المحافظ ضمن مجمع عالمي واحد غير مقيد.

عند نقل الكريبتو بين المحافظ الشخصية، ينبغي أن ينتقل أساس التكلفة الأصلي وتاريخ الاكتساب مع الوحدات المحولة.

أنشأ الإجراء الضريبي 2024-28 الصادر عن IRS ملاذًا آمنًا انتقاليًا لتوزيع أساس بعض الأصول الرقمية التي لم تكن مرتبطة سابقًا بمحافظ وحسابات.

تزداد أهمية السجلات الدقيقة للمحافظ لأن تقارير الوسطاء عن أساس التكلفة قد لا تتضمن سجل الوحدات المكتسبة من مصادر أخرى.

التداول من عملة مشفرة إلى أخرى

يُعد استبدال عملة مشفرة بأخرى تصرفًا خاضعًا للضريبة عمومًا في الولايات المتحدة.

يجب تقييم العملة المشفرة المحولة بعملة الإبلاغ لدى دافع الضرائب وقت المبادلة.

تُقارن تلك القيمة بأساس التكلفة المعدل للأصل لحساب الربح أو الخسارة.

تبدأ العملة المشفرة المستلمة عمومًا دفعة ضريبية جديدة بأساس تكلفة وفترة احتفاظ جديدين.

لذلك قد تنشأ ضريبة عن المعاملة حتى إذا لم يتلق المستخدم دولارات ولم يحول أموالًا إلى بنك.

قد تنشئ مبادلات التوكنات المتكررة مئات أو آلاف عمليات التصرف الخاضعة للضريبة.

إنفاق العملات المشفرة

يؤدي استخدام العملات المشفرة لشراء منتج أو خدمة عمومًا إلى التصرف في العملة المستخدمة للدفع.

وقد تصبح قيمة المنتج أو الخدمة هي المبلغ المحقق من التصرف في العملة المشفرة.

قد يتحقق ربح إذا ارتفعت قيمة العملة المشفرة قبل إنفاقها.

وقد تتحقق خسارة إذا انخفضت قيمتها، مع احتمال خضوع الخسائر المتعلقة بالممتلكات المستخدمة لأغراض شخصية لقيود.

لا يُعفى دفع مصروف يومي صغير بالعملات المشفرة تلقائيًا من الإبلاغ الضريبي.

ضرائب العملات المستقرة

قد تخضع العملات المستقرة للضريبة بوصفها أصولًا رقمية حتى عندما تكون مصممة للحفاظ على قيمة مرجعية ثابتة.

قد يُعامل تداول عملة مستقرة بتوكن آخر على أنه تصرف.

وقد يكون الربح أو الخسارة ضئيلًا إذا ظلت العملة قريبة من قيمتها المستهدفة.

قد تؤدي الرسوم أو فك الارتباط بالسعر المرجعي أو التعرض للعملات الأجنبية أو اختلافات سعر الشراء إلى نتيجة ضريبية أكبر.

وقد تنشأ إيرادات عادية عن العملات المستقرة المستلمة كفوائد أو مكافآت أو أجور أو إيرادات أعمال.

قد يجعل تجاهل معاملات العملات المستقرة مطابقة السجل الضريبي الكامل للعملات المشفرة مستحيلة.

ضرائب التخزين

يتيح التخزين لحاملي العملات المشفرة المشاركة في تأمين شبكة تعتمد إثبات الحصة مباشرةً أو عبر خدمة أو بروتوكول.

تُدرج مكافآت التخزين في الولايات المتحدة عمومًا ضمن إجمالي الدخل عندما يكتسب دافع الضرائب السيطرة الفعلية على الوحدات المكافأة وحق التصرف فيها.

يوضح الحكم الضريبي 2023-14 الصادر عن IRS المعاملة الفيدرالية لضريبة الدخل لمكافآت التخزين التي يتلقاها دافع ضرائب يستخدم الأساس النقدي.

تصبح القيمة السوقية العادلة التي تم الاعتراف بها كدخل أساسًا لوحدات المكافأة عمومًا.

وقد ينتج عن بيعها لاحقًا ربح أو خسارة رأسماليان منفصلان.

قد تجعل المكافآت المقفلة وعمليات السحب المتأخرة وعقوبات المدققين وتوكنات التخزين السائل تحديد توقيت الدخل ومقداره أكثر صعوبة.

ضرائب التعدين

يُدرج ما ينتج عن تعدين العملات المشفرة عمومًا ضمن إجمالي الدخل في الولايات المتحدة وفق قيمته السوقية العادلة عند الاستلام.

قد ينشئ التعدين بوصفه مهنة أو نشاطًا تجاريًا أيضًا ضريبة عمل حر والتزامات محاسبية تجارية.

قد تشمل مصروفات الأعمال المسموح بها تكاليف الكهرباء والمعدات والإصلاحات والاستضافة والإهلاك المؤهلة.

تحصل العملات المشفرة المُعدّنة عمومًا على أساس تكلفة مرتبط بالدخل المعترف به عند استلامها.

وقد يؤدي بيع الوحدات المُعدّنة لاحقًا إلى ربح أو خسارة خاضعين للضريبة.

تتناول إرشادات IRS بشأن العملات الافتراضية التعدين والمدفوعات والأجور ومعاملة العملات الافتراضية القابلة للتحويل بوصفها ممتلكات.

ضرائب الإيردروب والانقسامات الصلبة

قد يؤدي الإيردروب إلى دخل خاضع للضريبة عندما يسيطر دافع الضرائب على توكنات لها قيمة سوقية عادلة قابلة للقياس.

قد تعرض واجهة المحفظة أصلًا قبل أن يتمكن المستخدم عمليًا من السيطرة عليه.

وقد يكون التوكن غير المطلوب رسالة مزعجة أو مقيدًا أو ضعيف السيولة أو عديم القيمة الاقتصادية.

لا تؤدي الانقسامات الصلبة بالضرورة إلى دخل إذا لم تُستلم عملة مشفرة جديدة.

أما الانقسام الصلب الذي يعقبه إيردروب فقد ينشئ دخلًا عندما يكتسب دافع الضرائب السيطرة الفعلية على الأصل الجديد وحق التصرف فيه.

ينبغي توثيق تاريخ الاستلام والسوق المتاحة وقيود التحويل والسيطرة الفعلية بعناية.

العملات المشفرة المكتسبة من العمل أو العمل الحر

تُعامل العملات المشفرة التي يتلقاها الموظف عمومًا على أنها تعويض، وفق قيمتها السوقية العادلة عند الدفع.

وقد تخضع هذه القيمة في الولايات المتحدة لاستقطاع ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية والتزامات توظيف أخرى.

يدرج المتعاقد المستقل تعويض العملات المشفرة ضمن دخل الأعمال عمومًا.

وقد يدين المتعاقد بضريبة دخل وضريبة عمل حر على صافي الأرباح.

تصبح قيمة التعويض المعترف بها عمومًا أساس التكلفة المستخدم عند التصرف لاحقًا في الأصل.

ولا يؤدي انخفاض سعر العملة المشفرة لاحقًا إلى تغيير مقدار الدخل الذي سبق الاعتراف به.

ضرائب الأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة

تسجل الشركة التي تتلقى العملات المشفرة إيراداتها عادةً بعملة الإبلاغ المعتادة وفق قيمة المعاملة المناسبة.

ويجب على الشركة مواصلة تتبع أي عملات مشفرة تحتفظ بها بعد إتمام البيع أو الخدمة.

قد ينشأ عن التصرف لاحقًا في العملات المشفرة المحتفظ بها ربح أو خسارة منفصلان.

قد تختلف معاملة الكريبتو المحتفظ به كمخزون تجاري عن معاملته كأصل رأسمالي طويل الأجل.

قد تنطبق التزامات كشوف الرواتب وضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة وضريبة العمل الحر والإبلاغ عن المعلومات بصورة منفصلة عن ضريبة الأرباح الرأسمالية.

ينبغي للشركات مطابقة محافظ البلوكشين مع الفواتير والسجلات المصرفية والمصروفات ودفتر الأستاذ العام على مدار السنة.

ضرائب التمويل اللامركزي

قد تشمل معاملات التمويل اللامركزي المبادلات والإقراض والاقتراض والتخزين ومجمعات السيولة والخزائن والمشتقات ومكافآت التوكنات وتصفيات الضمانات.

لا توجد قاعدة ضريبية واحدة للتمويل اللامركزي تنطبق على كل البروتوكولات.

قد ينشئ العقد الذكي عدة تحويلات على البلوكشين حتى عندما ينظر المستخدم إلى النشاط على أنه إجراء واحد.

يجب تقييم كل تحويل لتحديد ما إذا كانت الملكية قد تغيرت أو إذا تم استلام ممتلكات جديدة أو تحقق دخل أو نشأ دين.

قد تقترح برامج ضرائب العملات المشفرة الآلية تصنيفًا من دون فهم العلاقة القانونية والاقتصادية كاملةً.

قد تتطلب معاملات التمويل اللامركزي التي تنطوي على غموض جوهري مشورة متخصص ضريبي ملمّ ببنية البروتوكول المحددة.

ضرائب مجمعات السيولة

يتضمن توفير السيولة عادةً تحويل العملات المشفرة إلى عقد ذكي واستلام توكن للمجمع أو مركز مسجل.

قد يُعامل الإيداع على أنه مبادلة خاضعة للضريبة إذا تلقى المستخدم ممتلكات أو حقوقًا مختلفة جوهريًا.

وقد تنشأ إيرادات إضافية خاضعة للضريبة عن رسوم البروتوكول وتوكنات الحوافز.

قد يؤدي سحب السيولة إلى استلام أصول وكميات تختلف عن تلك المودعة في الأصل.

الخسارة غير الدائمة مقياس للأداء الاستثماري، ولا تنشئ تلقائيًا خسارة ضريبية قابلة للخصم.

يجب إعادة بناء سجل الإيداعات والمكافآت والسحوبات والتصرفات كاملًا قبل حساب نتيجة ضريبية موثوقة.

ضرائب الإقراض والاقتراض بالعملات المشفرة

قد لا ينشئ المال أو الكريبتو المقترضان دخلًا إذا كان الترتيب قرضًا حقيقيًا مع التزام بالسداد.

قد ينشأ دخل خاضع للضريبة عن مكافأة إقراض أو دفعة فائدة يتلقاها المُقرِض.

قد تختلف النتيجة إذا نقل البروتوكول الملكية القانونية أو المستفيدة للأصل المودع.

قد تؤدي تصفية الضمانات إلى تصرف خاضع للضريبة حتى إذا تمت تلقائيًا.

وقد يتطلب سداد دين مقوم بعملة مشفرة باستخدام عملة ارتفعت قيمتها تحليلًا للربح أو الخسارة أيضًا.

لا يحسم استخدام كلمة «قرض» في واجهة المستخدم المعاملة الضريبية إذا أنشأ العقد الذكي حقوقًا قانونية مختلفة.

التوكنات المغلفة وجسور البلوكشين

قد يؤدي تغليف العملة المشفرة إلى مبادلة أصل أصلي بتوكن يُقصد به تمثيل ذلك الأصل بصيغة تقنية أخرى.

قد يقفل جسر البلوكشين الأصول أو يحرقها أو يسُكّها أو يحررها عبر شبكات منفصلة.

يعامل بعض دافعي الضرائب معاملة الجسر على أنها استمرار للملكية المستفيدة نفسها.

وقد تكون معاملة المبادلة الخاضعة للضريبة أنسب عندما يتلقى المستخدم ممتلكات أو حقوقًا قانونية مختلفة جوهريًا.

لم تضع السلطات الضريبية قواعد محددة لكل بنية للجسور والتوكنات المغلفة.

ينبغي الاحتفاظ بآليات البروتوكول وحقوق الاسترداد والضمانات وسجلات المعاملات لدعم المعاملة الضريبية المختارة.

ضرائب NFT

قد يؤدي شراء NFT باستخدام عملة مشفرة إلى تصرف خاضع للضريبة في العملة المستخدمة للدفع.

وقد ينشأ عن بيع NFT ربح أو خسارة منفصلان أو معاملة دخل تجاري.

قد يقر منشئو NFTs بدخل عادي من المبيعات الأولية والإتاوات.

وقد يستفيد الجامعون والمستثمرون من المعاملة الرأسمالية عندما يُحتفظ بـNFT لأغراض استثمارية.

قد تتطلب بعض NFTs تحليلًا بموجب القواعد الضريبية الأمريكية الخاصة بالمقتنيات.

يعتمد التصنيف الضريبي على الحقوق والأصل الأساسي الذي يمثله NFT، لا على معيار التوكن وحده.

لا يحدد السعر الأدنى لمجموعة NFT القيمة السوقية العادلة دائمًا، إذ قد تختلف خصائص التوكنات الفردية وتكون سيولتها محدودة.

ضرائب العقود الآجلة للعملات المشفرة والمشتقات

قد تخضع العقود الآجلة للعملات المشفرة والخيارات والعقود الدائمة والمشتقات الأخرى لقواعد ضريبية تختلف عن القواعد المطبقة على العملات المشفرة المحتفظ بها مباشرة.

قد تتأهل بعض العقود الخاضعة للتنظيم لمعاملة أمريكية متخصصة بموجب المادة 1256.

تخضع عقود المادة 1256 المؤهلة عمومًا لمعاملة تجمع بين معدلات الأجل الطويل والأجل القصير، وقد تُقيّم على أساس سعر السوق في نهاية السنة.

لا تحصل العقود الخارجية والمقايضات الدائمة والمشتقات المرمزة والمراكز اللامركزية تلقائيًا على المعاملة نفسها.

كما يجب تصنيف مدفوعات التمويل وتحركات الضمانات والعلاوات والتسوية والتصفيات تصنيفًا صحيحًا.

هبات العملات المشفرة

لا يؤدي إهداء العملات المشفرة لشخص آخر عمومًا إلى ربح رأسمالي أمريكي لمجرد إتمام الهبة.

قد تستلزم الهبة الكبيرة الإبلاغ عن ضريبة الهبات حتى إن لم تستحق ضريبة الهبات فورًا.

قد يحصل المتلقي على أساس تكلفة مرتبط بأساس تكلفة الواهب بدلًا من القيمة السوقية يوم الهبة دائمًا.

قد تنطبق قواعد خاصة إذا كانت القيمة السوقية في تاريخ الهبة أقل من أساس تكلفة الواهب.

لا يُعد التحويل هبة حقيقية إذا قدم المتلقي خدمات أو ممتلكات أو منفعة أخرى مقابله.

التبرع بالعملات المشفرة

قد يوفر التبرع بعملات مشفرة ارتفعت قيمتها إلى مؤسسة خيرية مؤهلة معاملة ضريبية تفضيلية في ظروف مناسبة.

قد يحصل دافع الضرائب المؤهل على خصم خيري مع تجنب الإقرار بالربح الرأسمالي المتراكم.

قد يعتمد الخصم على مدة الاحتفاظ والجهة المتلقية والتقييم وحدود الدخل والتوثيق.

قد تتطلب التبرعات الكبيرة بالعملات المشفرة تقييمًا معتمدًا ونماذج ضريبية إضافية.

لا يثبت إرسال معاملة إلى محفظة موصوفة بأنها خيرية أن الجهة المتلقية مؤسسة مؤهلة.

العملات المشفرة الموروثة

قد تكون العملات المشفرة جزءًا من التركة الخاضعة للضريبة لشخص متوفى.

قد يُحدد أساس تكلفة الأصول الرقمية الموروثة وفق قواعد تقييم التركة بدلًا من سعر شراء المالك المتوفى الأصلي.

يختلف التخطيط للوصول إلى المحافظ عن المعاملة الضريبية، إذ يحتاج الورثة إلى وسيلة قانونية وتقنية آمنة لتولي السيطرة.

قد يؤدي نشر عبارة الاسترداد في وصية إلى مخاطر أمنية، لأن سجلات إجراءات إثبات الوصية قد تصبح علنية.

ينبغي أن تنسق خطط التركات بين الصلاحية القانونية والوصول الآمن إلى المفاتيح وسجلات الأصول والإبلاغ الضريبي.

العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة أو عديمة القيمة

لا يؤدي فقدان إمكانية الوصول إلى العملات المشفرة تلقائيًا إلى خسارة ضريبية قابلة للخصم.

قد تخضع العملات المشفرة المسروقة والمفاتيح التالفة والبروتوكولات الفاشلة والمشاريع المتروكة والتوكنات عديمة القيمة لمعاملات قانونية مختلفة.

لا يُعد التوكن المتداول بسعر منخفض جدًا عديم القيمة قانونيًا بالضرورة.

قد يظل رصيد المحفظة العامة ظاهرًا حتى عندما لا يملك صاحبه وسيلة عملية للوصول إليه.

قد تشمل الأدلة هاشات المعاملات وسجلات الملكية وتقارير الأمن وبلاغات الشرطة ومحاولات الاسترداد ومعلومات عن الحقوق القانونية المتبقية.

يمكن لدافعي الضرائب الأستراليين مراجعة الإرشادات الحالية لمكتب الضرائب الأسترالي بشأن الخسائر والسرقة للاطلاع على مثال للأدلة التفصيلية التي قد تطلبها سلطة ضريبية.

رسوم معاملات العملات المشفرة

قد تؤثر رسوم معاملات العملات المشفرة في أساس التكلفة أو العائدات أو الدخل أو المصروفات أو حسابات التصرف المنفصلة.

قد تزيد رسوم الشراء أساس التكلفة عندما تسمح القواعد المعمول بها بذلك.

وقد تخفض رسوم التصرف المبلغ المحقق.

وقد يشكل دفع رسم بعملة مشفرة منفصلة ارتفعت قيمتها تصرفًا في أصل الرسوم نفسه.

قد تختلف معاملة الرسوم المتعلقة بالتخزين والتعدين والأنشطة التجارية والمعاملات الفاشلة والتحويلات الشخصية.

ينبغي تسجيل كل رسم مع تحديد الأصل والمبلغ والطابع الزمني والغرض والقيمة بعملة الإبلاغ.

الخسائر الرأسمالية للعملات المشفرة

قد تعوض الخسائر الرأسمالية المؤهلة الأرباح الرأسمالية وفق قواعد المقاصة المعمول بها.

يمكن للأفراد في الولايات المتحدة عمومًا استخدام مبلغ محدود من صافي الخسائر الرأسمالية الزائدة لتعويض دخل آخر كل عام.

يمكن عمومًا ترحيل الخسائر المؤهلة غير المستخدمة إلى سنوات ضريبية لاحقة.

توضح إرشادات IRS بشأن الأرباح والخسائر الرأسمالية قواعد المقاصة والخصم والترحيل الفيدرالية.

لا يؤدي الانخفاض غير المحقق إلى خسارة رأسمالية لأن الأصل لم يتم التصرف فيه.

وقد تختلف الخسارة التي يعرضها برنامج إدارة المحفظة عن الخسارة الضريبية المعترف بها قانونًا.

اعتبارات البيع الصوري للعملات المشفرة

تنطبق قواعد البيع الصوري الأمريكية تقليديًا على الخسائر المتعلقة بالأسهم أو الأوراق المالية التي يعاد شراؤها خلال الفترة القانونية المحددة.

قد تندرج معاملة العملات المشفرة ضمن تلك القواعد إذا عومل الأصل الرقمي قانونيًا كأنه سهم أو ورقة مالية لأغراض ضريبية.

قد تنطبق قواعد الأطراف المرتبطة ومبادئ الجوهر الاقتصادي وغيرها من قواعد مكافحة التجنب حتى عندما لا تنطبق المعاملة المعتادة للبيع الصوري.

ينبغي لدافع الضرائب ألا يفترض أن بيع كل توكن وإعادة شرائه فورًا سينتج دائمًا خسارة صالحة للخصم.

وقد تتغير القواعد الضريبية، ما يجعل التحقق من القواعد الحالية للسنة المعنية ضروريًا قبل تنفيذ استراتيجية للخسائر.

النموذج 1099-DA

النموذج 1099-DA هو نموذج المعلومات الأمريكي الذي يستخدمه الوسطاء المشمولون للإبلاغ عن بعض التصرفات في الأصول الرقمية.

بدأ الإبلاغ عن إجمالي العائدات للمعاملات المؤهلة التي تمت في 1 يناير 2025 أو بعده.

ينطبق الإبلاغ عن أساس التكلفة على بعض الأصول الرقمية المشمولة المكتسبة بعد 2025 ثم التصرف فيها أثناء وجودها في الحساب الحاضن المؤهل.

توضح تعليمات النموذج 1099-DA الرسمية لعام 2026 الأوراق المالية المشمولة والعائدات وأساس التكلفة والإبلاغ عن التحويلات والتزامات الوسطاء.

قد يتلقى دافع الضرائب نموذجًا يوضح العائدات من دون أساس تكلفة كامل.

تذكر إرشادات IRS لدافعي الضرائب بشأن النموذج 1099-DA وجوب الإبلاغ عن كل دخل الأصول الرقمية وأرباحها وخسائرها الخاضعة للضريبة، سواء استُلم النموذج أم لا.

قد لا تظهر معاملات الحفظ الذاتي والأنشطة اللامركزية غير المدعومة في أي نموذج معلومات يصدره وسيط.

سؤال الأصول الرقمية

تتضمن عدة إقرارات ضريبية فيدرالية أمريكية سؤالًا عن تلقي الأصول الرقمية أو بيعها أو مبادلتها أو التصرف فيها بطريقة أخرى.

يجب على دافعي الضرائب المشمولين الإجابة بدقة عن السؤال حتى إذا لم يصدر نموذج ضريبي للعملات المشفرة.

توضح إرشادات IRS بشأن سؤال الأصول الرقمية أثر الاحتفاظ بالأصول الرقمية وشرائها ونقلها واستلامها والتصرف فيها في الإجابة.

لا تحل الإجابة عن السؤال محل الإبلاغ عن الدخل والتصرفات في النماذج المناسبة.

قد تختلف إجابة من اشترى عملات مشفرة بالعملة الوطنية واحتفظ بها فقط عن إجابة من تداولها أو كسبها أو أنفقها.

النموذجان 8949 وSchedule D

يُبلّغ عادةً عن التصرفات الرأسمالية في العملات المشفرة في الولايات المتحدة عبر النموذج 8949 وSchedule D.

قد يسرد النموذج 8949 الأصل وتاريخ الشراء وتاريخ التصرف والعائدات وأساس التكلفة والتسويات والربح أو الخسارة.

يجمع Schedule D النتائج الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل مع معاملات رأسمالية أخرى.

توضح تعليمات النموذج 8949 فئات الإبلاغ والتسويات المستخدمة لمعاملات الأصول الرقمية.

قد يلزم الإبلاغ عن المعاملة حتى إذا لم يصدر نموذج معلومات.

ينبغي مطابقة العائدات وأساس التكلفة المبلغ عنهما من الوسيط مع سجلات البلوكشين والشراء الخاصة بدافع الضرائب.

حفظ سجلات ضرائب العملات المشفرة

ينبغي لمستخدمي العملات المشفرة الاحتفاظ بسجلات كل عملية شراء وتصرف وتحويل ومكافأة ودفعة ورسم.

تشمل المعلومات المفيدة التاريخ والوقت والأصل والكمية والقيمة والبلوكشين والمحفظة وهاش المعاملة والطرف المقابل والغرض والرسم.

ينبغي أن تحدد السجلات العناوين العامة والحسابات الحاضنة التابعة لدافع الضرائب.

يجب الاحتفاظ بسجلات الشراء التاريخية حتى إذا لم تُبع العملة المشفرة لسنوات عديدة.

ينبغي تصدير ملفات المعاملات بانتظام، لأن إمكانية الوصول إلى الحسابات والتطبيقات والبرامج قد تتغير.

ينبغي حفظ التقارير الضريبية التي تنشئها البرامج مع بيانات المصدر الأصلية.

المفاتيح الخاصة وعبارات الاسترداد ليست سجلات ضريبية، ولا ينبغي مشاركتها مع مُعدّ الضرائب.

برامج ضرائب العملات المشفرة

تستورد برامج ضرائب العملات المشفرة المعاملات وتقدر الدخل والأرباح والخسائر وأساس التكلفة وفترات الاحتفاظ.

وقد توفر الوقت عندما يكون لدى دافع الضرائب نشاط عبر محافظ وشبكات بلوكشين عديدة.

قد تخطئ البرامج في تصنيف التحويلات الداخلية وأنشطة الجسور والقروض والتوكنات المغلفة ومكافآت التخزين ومراكز السيولة.

قد يؤدي غياب عمليات الشراء إلى احتساب أساس التكلفة بصفر، بينما قد يؤدي استيراد البيانات مرتين إلى مضاعفة العائدات المبلغ عنها.

ينبغي مطابقة النتائج التي ينشئها البرنامج مع أرصدة المحافظ الفعلية وسجلات المصدر قبل تقديم الإقرار.

لا تحتاج حاسبة الضرائب الموثوقة إلى عبارة استرداد أو مفتاح خاص أو صلاحية سحب.

ضرائب العملات المشفرة والحفظ الذاتي

يعني الحفظ الذاتي أن المستخدم يسيطر على المفاتيح اللازمة لتفويض معاملات العملات المشفرة.

لكنه لا يجعل المعاملات الخاضعة للضريبة مخفية أو معفاة منها.

قد تُظهر سجلات البلوكشين العامة التحويلات ومبادلات التوكنات ومبيعات NFTs وتفاعلات التخزين وغيرها من الأنشطة على السلسلة.

قد تحصل السلطات الضريبية على معلومات إضافية عن الهوية والمعاملات من مزودي الخدمات الخاضعين للتنظيم وأنظمة الإبلاغ الدولية.

يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلاتهم الخاصة لأساس التكلفة والدخل عندما لا يقدم طرف ثالث كشفًا ضريبيًا كاملًا.

عمليات تدقيق ضرائب العملات المشفرة

قد يفحص تدقيق ضرائب العملات المشفرة العائدات وأساس التكلفة وملكية المحافظ ومصروفات الأعمال والدخل المبلغ عنه والخسائر الرأسمالية والأنشطة الأجنبية.

قد يحتاج دافع الضرائب إلى إثبات أن السحب كان تحويلًا داخليًا بين المحافظ لا عملية بيع.

وقد يحتاج أيضًا إلى توضيح كيفية تحديد قيم التوكنات التاريخية وتصنيفات التمويل اللامركزي.

قد تدعم هاشات المعاملات وملفات الحسابات والفواتير وتصنيفات المحافظ والإقرارات السابقة الموقف المبلغ عنه.

غالبًا ما يكون إنشاء السجلات بعد تلقي إشعار التدقيق أصعب من الاحتفاظ بها طوال السنة.

الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة بموجب CARF

إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) معيار دولي للشفافية الضريبية وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

يلزم CARF مزودي خدمات الأصول المشفرة المشمولين بجمع معلومات ذات صلة بالضرائب عن المستخدمين والمعاملات المؤهلة والإبلاغ عنها.

وقد تُتبادل المعلومات بين الولايات القضائية الضريبية المشاركة.

توضح معايير الشفافية الضريبية الدولية الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية نطاق CARF والغرض منه.

تستعد ولايات قضائية مشاركة كثيرة لبدء أول عمليات التبادل الدولي في 2027.

لا ينشئ CARF معدلًا عالميًا واحدًا لضرائب العملات المشفرة، إذ تواصل كل ولاية قضائية تطبيق قوانينها الضريبية المحلية.

لكنه يزيد احتمال حصول السلطات الضريبية على معلومات عن أنشطة العملات المشفرة العابرة للحدود.

الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة بموجب DAC8

DAC8 إطار الاتحاد الأوروبي للشفافية الضريبية، ويتعلق بالإبلاغ عن الأصول المشفرة والتبادل التلقائي للمعلومات.

توضح إرشادات المفوضية الأوروبية بشأن DAC8 أن الإطار يشمل الإبلاغ وتبادل المعلومات بين دول الاتحاد الأوروبي.

يسري DAC8 اعتبارًا من 1 يناير 2026 وفق الجدول الزمني لتطبيقه في أوروبا.

قد يُطلب من مزودي الخدمات المشمولين جمع معلومات الهوية والإقامة الضريبية والمعاملات من مستخدمي العملات المشفرة.

DAC8 إطار للإبلاغ، وليس معدلًا ضريبيًا أوروبيًا موحدًا للعملات المشفرة.

تواصل كل دولة تطبيق قواعدها الوطنية على المعاملات المبلغ عنها.

ضرائب العملات المشفرة في المملكة المتحدة

قد يدفع المقيمون في المملكة المتحدة ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأصول المشفرة أو مبادلة التوكنات أو إنفاقها أو تقديم بعض الهبات.

قد تنشأ آثار ضريبية على الدخل عن العملات المشفرة المستلمة من العمل أو التعدين أو التخزين أو الإقراض أو الأنشطة التجارية.

تقدم مجموعة إرشادات HMRC بشأن الأصول المشفرة معلومات منفصلة عن شراء الأصول المشفرة وبيعها واستلامها والإبلاغ عن أنشطتها والإفصاح عنها.

تستخدم المملكة المتحدة عمومًا المطابقة في اليوم نفسه، وقاعدة المطابقة خلال 30 يومًا، وحساب التكلفة المجمعة للتوكنات المتطابقة المؤهلة.

بدأت المملكة المتحدة في 1 يناير 2026 جمع معلومات العملاء والمعاملات المتعلقة بـCARF من مزودي الخدمات المشمولين، تمهيدًا للإبلاغ عنها وتبادلها لاحقًا.

تقترح إصلاحات ضريبية بريطانية أُعلن عنها في يوليو 2026 تحديث المعاملة لبعض قروض الأصول المشفرة ومجمعات السيولة والعملات المستقرة المؤهلة اعتبارًا من 2027.

ضرائب العملات المشفرة في كندا

قد تعامل كندا أرباح العملات المشفرة على أنها دخل تجاري أو ربح رأسمالي، بحسب سلوك دافع الضرائب وظروفه.

توضح إرشادات وكالة الإيرادات الكندية بشأن الالتزامات الضريبية للأصول المشفرة الفرق بين المعاملة التجارية والرأسمالية.

تُعامل العملات المشفرة المستخدمة لدفع ثمن السلع أو الخدمات عمومًا على أنها معاملة مقايضة.

وقد تُعد المبادلات بين العملات المشفرة تصرفات أيضًا.

تُحسب تكلفة العملات المشفرة المحتفظ بها على أساس رأسمالي عمومًا باستخدام أساس التكلفة المعدل للأصول المتطابقة.

قد يدعم التداول المتكرر والتنظيم التجاري وقصر فترات الاحتفاظ والمعرفة المتخصصة ونية تحقيق ربح من إعادة البيع معاملة الأرباح على أنها دخل تجاري.

ضرائب العملات المشفرة في أستراليا

تطبق أستراليا عمومًا قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية عندما يحتفظ الفرد بالعملات المشفرة لأغراض استثمارية.

قد تؤدي المبيعات والمبادلات والإنفاق والهبات وبعض المعاملات الأخرى إلى أحداث خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية.

توضح إرشادات مكتب الضرائب الأسترالي بشأن الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة كيفية حساب الأرباح والخسائر والإبلاغ عنها.

قد يستحق الأفراد المقيمون في أستراليا والمؤهلون خصمًا على ضريبة الأرباح الرأسمالية بعد استيفاء فترة الاحتفاظ المطلوبة والشروط الأخرى.

قد تخضع العملات المشفرة المحتفظ بها كمخزون تجاري أو المكتسبة من نشاط تجاري لمعاملة الدخل العادي.

يستخدم مكتب الضرائب الأسترالي مطابقة البيانات وينصح دافعي الضرائب بالاحتفاظ بسجلات مفصلة لكل أصل مشفر على حدة.

ضرائب العملات المشفرة في سنغافورة

لا تفرض سنغافورة عمومًا ضريبة شاملة على الأرباح الرأسمالية للتوكنات الرقمية المحتفظ بها كاستثمارات شخصية.

لكن الأرباح قد تظل خاضعة للضريبة إذا أظهرت الوقائع أن الشخص أو الشركة يمارس نشاط تداول أو نشاطًا تجاريًا مدرًا للدخل.

تنص إرشادات هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة بشأن دخل التوكنات الرقمية على خضوع الشركات التي تقبل التوكنات كوسيلة للدفع أو تتداولها لقواعد ضريبة الدخل المعتادة.

تقيّم الشركات عمومًا السلع والخدمات وإيرادات التوكنات بالدولار السنغافوري.

يُعفى عمومًا من ضريبة السلع والخدمات في سنغافورة استبدال التوكنات المؤهلة لخدمات الدفع الرقمية بعملة وطنية أو بتوكنات مؤهلة أخرى.

لا يعني عدم وجود ضريبة على الأرباح الرأسمالية الشخصية إعفاء الأجور أو إيرادات الأعمال أو دخل التعدين أو تداول التوكنات التجاري من الضريبة.

كيفية تحديد الإقامة الضريبية للعملات المشفرة

تحدد الإقامة الضريبية للعملات المشفرة الدولة التي قد تفرض ضريبة على دخل الشخص وأرباحه من العملات المشفرة، سواء أكان مصدرها عالميًا أم محليًا.

قد تعتمد الإقامة على الحضور الفعلي أو المسكن الدائم أو الروابط الأسرية أو الجنسية أو الموطن أو إدارة الأعمال أو قواعد محلية أخرى.

لا يؤدي تغيير موقع المحفظة أو استخدام خدمة بلوكشين أجنبية تلقائيًا إلى تغيير الإقامة الضريبية.

قد يثير الانتقال إلى دولة أخرى مسائل ضريبة الخروج أو التصرف المفترض أو تعديل أساس التكلفة أو ازدواج الإقامة أو المعاهدات الضريبية.

قد يحتاج الشخص المرتبط بعدة دول إلى مشورة متخصصين في أكثر من ولاية قضائية.

التخطيط القانوني لضرائب العملات المشفرة

يقيّم التخطيط القانوني لضرائب العملات المشفرة نتائج المعاملة قبل تنفيذها.

قد يؤهل الاحتفاظ بالعملات المشفرة الاستثمارية لأكثر من سنة دافع الضرائب الأمريكي لمعاملة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.

يمكن للخسائر الرأسمالية المحققة تعويض الأرباح وفق القواعد المعمول بها.

قد يتيح التحديد الصحيح لوحدات بعينها لدافعي الضرائب المؤهلين اختيار دفعات ضريبية محددة.

قد يوفر التبرع بعملات مشفرة ارتفعت قيمتها إلى مؤسسة خيرية مؤهلة معاملة تفضيلية في حالات مناسبة.

قد تقلل المدفوعات الضريبية المقدرة من مخاطر الغرامات بعد تحقيق ربح كبير أو تلقي دخل كبير.

يجب أن يستند التخطيط الضريبي إلى معاملات حقيقية وسجلات دقيقة وإجراءات في الوقت المناسب وجوهر اقتصادي.

إخفاء المحافظ أو اختلاق أساس التكلفة أو إنشاء خسائر وهمية أو عدم الإبلاغ عن أنشطة خارج البلاد هو تهرب ضريبي، وليس تخطيطًا مشروعًا.

أخطاء شائعة في ضرائب العملات المشفرة

من الأخطاء الشائعة افتراض أن العملات المشفرة لا تخضع للضريبة إلا عند وصول الأموال إلى حساب مصرفي.

ومن الأخطاء الأخرى عدم الإبلاغ عن المبادلات بين العملات المشفرة.

والخطأ الثالث هو فرض الضريبة على إجمالي عائدات البيع بدلًا من حساب الربح بعد طرح أساس التكلفة.

والخطأ الرابع هو نسيان سجلات الشراء القديمة اللازمة لإثبات أساس التكلفة.

والخطأ الخامس هو معاملة التحويلات بين المحافظ الشخصية على أنها مبيعات.

والخطأ السادس هو تجاهل معاملات العملات المستقرة ورسوم البلوكشين.

والخطأ السابع هو قبول تصنيفات التمويل اللامركزي الآلية من دون مراجعة نشاط البروتوكول.

والخطأ الثامن هو افتراض أن كل خسارة من العملات المشفرة قابلة للخصم تلقائيًا.

والخطأ التاسع هو الاعتقاد بأن الحفظ الذاتي يلغي التزامات الإبلاغ.

والخطأ العاشر هو استخدام قواعد ضريبية من دولة أو سنة ضريبية أخرى من دون التحقق من انطباقها.

الأسئلة الشائعة

ما معنى ضرائب العملات المشفرة ببساطة؟

ضرائب العملات المشفرة هي الضرائب المفروضة على دخل العملات المشفرة وأرباحها ومعاملاتها واستثماراتها وأنشطتها التجارية بموجب قوانين ولاية قضائية معينة.

هل أدفع ضريبة لمجرد امتلاك العملات المشفرة؟

لا يؤدي مجرد شراء العملات المشفرة الاستثمارية والاحتفاظ بها عمومًا إلى ربح رأسمالي فوري في الولايات المتحدة، مع احتمال خضوع الأصول والهياكل التجارية المتخصصة لقواعد مختلفة.

هل يخضع بيع العملات المشفرة للضريبة؟

نعم، قد ينشأ عن بيع العملات المشفرة ربح أو خسارة رأسماليان خاضعان للضريبة، وفق الفرق بين العائدات وأساس التكلفة المعدل.

هل يخضع تداول عملة مشفرة بأخرى للضريبة؟

نعم، يُعد التداول من عملة مشفرة إلى أخرى تصرفًا خاضعًا للضريبة عمومًا في الولايات المتحدة وعدة ولايات قضائية أخرى.

هل يخضع إنفاق العملات المشفرة للضريبة؟

قد يؤدي استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات إلى ربح أو خسارة في العملة التي تم إنفاقها.

هل تخضع التحويلات بين محافظي للضريبة؟

لا يُعد التحويل البسيط بين محافظ يملكها المالك المستفيد نفسه بيعًا عمومًا، لكن قد يلزم تحليل الرسوم والأنشطة المرتبطة بالعقود الذكية على نحو منفصل.

هل تخضع مكافآت التخزين للضريبة؟

تخضع مكافآت التخزين الأمريكية عمومًا لضريبة الدخل العادي عندما يكتسب دافع الضرائب السيطرة الفعلية على الوحدات المكافأة وحق التصرف فيها.

هل يخضع تعدين العملات المشفرة للضريبة؟

تُدرج مكافآت التعدين عمومًا ضمن الدخل عند استلامها، وقد تنشأ عنها التزامات إضافية متعلقة بالأعمال أو العمل الحر.

هل تخضع إيردروبات العملات المشفرة للضريبة؟

قد ينشأ عن الإيردروب دخل خاضع للضريبة عندما يسيطر المتلقي على توكنات لها قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد.

هل تخضع معاملات العملات المستقرة للضريبة؟

قد تخضع مبيعات العملات المستقرة ومبادلاتها للضريبة حتى إذا كان الربح أو الخسارة الناتجان ضئيلين.

هل يخضع التمويل اللامركزي للضريبة؟

قد تنشأ عن التمويل اللامركزي مبادلات أو إيرادات أو تصرفات أو قروض أو تصفيات خاضعة للضريبة، بحسب البروتوكول وهيكل المعاملة.

هل يخضع توفير السيولة للضريبة؟

قد يخضع توفير السيولة للضريبة عندما يستبدل المستخدم الأصول المودعة بممتلكات أو حقوق مختلفة جوهريًا.

هل يخضع نقل العملات المشفرة عبر جسر للضريبة؟

قد تكون المعاملة غير محسومة في بعض الحالات، وتعتمد على ما إذا كان الجسر يغير حقوق المستخدم القانونية أو الاقتصادية في الممتلكات.

هل تخضع NFTs للضريبة؟

قد تنشأ آثار ضريبية عن شراء NFTs وبيعها وإيرادات منشئيها وإتاواتها والمدفوعات التي تتم باستخدام العملات المشفرة.

هل تخضع هبات العملات المشفرة للضريبة؟

قد لا تنشئ الهبة الحقيقية ربحًا رأسماليًا فوريًا للواهب، لكن قد تنطبق قواعد الإبلاغ عن الهبات وأساس التكلفة والتصرف اللاحق.

هل التبرع بالعملات المشفرة قابل للخصم الضريبي؟

قد يكون التبرع المؤهل لمؤسسة خيرية مؤهلة قابلًا للخصم عند استيفاء متطلبات التقييم والتوثيق وفترة الاحتفاظ وغيرها.

هل يمكن لخسائر العملات المشفرة خفض الضرائب؟

قد تعوض الخسائر الرأسمالية المحققة المؤهلة الأرباح، وقد تخفض الدخل الآخر ضمن الحدود السنوية المعمول بها.

هل تخضع الأرباح غير المحققة من العملات المشفرة للضريبة؟

لا تخضع الأرباح الاستثمارية غير المحققة عمومًا لضريبة الأرباح الرأسمالية العادية في الولايات المتحدة حتى يحدث تصرف خاضع للضريبة.

هل أدين بضريبة إذا لم أسحب أموالًا نقدية؟

نعم، قد تخضع مبادلات التوكنات والإنفاق والمكافآت ومعاملات NFTs وأنشطة التمويل اللامركزي للضريبة من دون سحب نقدي.

هل يلغي الحفظ الذاتي ضرائب العملات المشفرة؟

لا، يغير الحفظ الذاتي الجهة التي تسيطر على المفاتيح الخاصة، لكنه لا يلغي الالتزامات الضريبية.

هل أبلغ عن العملات المشفرة إذا لم أتلق النموذج 1099-DA؟

نعم، يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن دخل العملات المشفرة وأرباحها وخسائرها المنطبقة حتى عند عدم استلام نموذج معلومات.

هل يتضمن النموذج 1099-DA أساس التكلفة؟

قد يتضمن أساس التكلفة لبعض الأصول المشمولة، بينما قد تورد معاملات أخرى العائدات من دون معلومات كاملة عن أساس التكلفة.

ما السجلات اللازمة لضرائب العملات المشفرة؟

احتفظ بتواريخ المعاملات وكميات الأصول وأسعارها ورسومها وعناوين المحافظ وهاشات المعاملات وتكاليف الشراء والعائدات وأغراض المعاملات.

هل يجب إعطاء عبارة الاسترداد للمحاسب؟

لا، لا يحتاج المحاسب الضريبي إلى عبارة الاسترداد أو المفتاح الخاص لتحليل معاملات العملات المشفرة.

هل تستطيع برامج ضرائب العملات المشفرة حساب كل شيء تلقائيًا؟

لا، يمكن للبرامج تنظيم السجلات، لكنها قد تخطئ في تصنيف التحويلات ومعاملات التمويل اللامركزي والجسور والقروض وNFTs وأساس التكلفة المفقود.

هل يمكنني استخدام قاعدة ضريبية واحدة للعملات المشفرة في كل دولة؟

لا، تختلف المعدلات الضريبية وحسابات التكلفة وقواعد الإبلاغ وتصنيفات الأصول بين الولايات القضائية.

هل ينشئ CARF ضريبة عالمية على العملات المشفرة؟

لا، يدعم CARF الإبلاغ الدولي عن المعلومات، بينما تواصل كل دولة تطبيق قوانينها الضريبية المحلية.

ما هو DAC8؟

DAC8 إطار للاتحاد الأوروبي لجمع المعلومات الضريبية عن مستخدمي الأصول المشفرة ومعاملاتهم المؤهلة وتبادلها.

هل يمكن أن تتغير قواعد ضرائب العملات المشفرة؟

نعم، قد تتغير المعدلات الضريبية ونماذج الإبلاغ وقواعد أساس التكلفة والأطر الدولية وتصنيفات المعاملات من سنة إلى أخرى.

متى ينبغي استشارة متخصص في ضرائب العملات المشفرة؟

قد تكون المراجعة المهنية مفيدة عند وجود عدد كبير من المعاملات أو سجلات مفقودة أو أنشطة تمويل لامركزي أو تعدين أو تخزين أو مشتقات أو NFTs أو أعمال تجارية أو تدقيق أو أنشطة عابرة للحدود.

الخاتمة

تشمل ضرائب العملات المشفرة قواعد ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الأعمال والإبلاغ وحفظ السجلات المطبقة على أنشطة العملات المشفرة.

قد تنشأ الضريبة عند بيع العملات المشفرة أو مبادلتها أو إنفاقها أو كسبها أو تعدينها أو تخزينها أو تصفيتها أو التبرع بها أو استخدامها في بعض تطبيقات البلوكشين.

لا يؤدي شراء العملات المشفرة والاحتفاظ بها عمومًا إلى ربح رأسمالي فوري في الولايات المتحدة، بينما قد ينتج عن التصرف اللاحق ربح أو خسارة واجبا الإبلاغ عنهما.

يُعد تحديد أساس التكلفة وفترات الاحتفاظ وملكية المحافظ وقيم المعاملات والرسوم بدقة أمرًا أساسيًا لحساب النتيجة الصحيحة.

تجعل القواعد الأمريكية الحالية تتبع أساس التكلفة لكل محفظة ومطابقة النموذج 1099-DA وتحديد الوحدات في الوقت المناسب أمورًا بالغة الأهمية.

تتطلب معاملات التمويل اللامركزي والتوكنات المغلفة والجسور ومجمعات السيولة وNFTs والمشتقات تحليلًا دقيقًا، لأن معاملتها الضريبية تعتمد على بنيتها القانونية والاقتصادية.

لا يلغي الحفظ الذاتي الالتزامات الضريبية، كما توسع الأنظمة الدولية مثل CARF وDAC8 نطاق تبادل معلومات معاملات العملات المشفرة.

تختلف المعاملة الضريبية اختلافًا كبيرًا بين الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وكندا وأستراليا وسنغافورة وغيرها من الولايات القضائية.

ينبغي لمستخدمي العملات المشفرة الاحتفاظ بسجلات كاملة ومراجعة نتائج البرامج الآلية وتطبيق القواعد الخاصة بالبلد والسنة الضريبية الصحيحين.

يساعد فهم ضرائب العملات المشفرة مستخدمي الأصول الرقمية على التخطيط للمعاملات بمسؤولية والإبلاغ عن المبالغ بدقة وتجنب الأخطاء المكلفة الناتجة عن معلومات ناقصة أو قديمة.