معدل الضرائب على العملات المشفرة

ما معدل الضرائب على العملات المشفرة؟

معدل الضرائب على العملات المشفرة هو النسبة المئوية من دخل العملات المشفرة الخاضع للضريبة أو أرباحها التي يتعين على دافع الضرائب سدادها للحكومة بموجب القواعد الضريبية المعمول بها.

لا يوجد معدل ضريبي عالمي موحد للعملات المشفرة، إذ تعتمد النسبة النهائية على بلد دافع الضرائب وإقامته ودخله ونوع المعاملة وفترة الاحتفاظ والتصنيف القانوني للنشاط.

قد تخضع العملات المشفرة المحتفظ بها كاستثمار شخصي لقواعد أرباح رأس المال عند بيعها أو مبادلتها.

وقد تخضع العملات المشفرة المتلقاة من العمل أو التعدين أو التخزين أو العمل الحر أو النشاط التجاري أو بعض توزيعات التوكنات بدلاً من ذلك لضريبة الدخل العادي.

وقد يلتزم بعض دافعي الضرائب بضريبة دخل عند استلام العملات المشفرة، ثم بضريبة أرباح رأس المال عند بيعها لاحقاً.

وقد تُفرض ضرائب إضافية بموجب قواعد الولايات أو المقاطعات أو السلطات المحلية أو التأمين الاجتماعي أو العمل الحر أو صافي دخل الاستثمار.

لذلك، ينبغي احتساب ضريبة العملات المشفرة على الدخل أو الربح الخاضع للضريبة، لا على القيمة الإجمالية للعملات المشفرة المباعة.

ما معدل الضرائب الأمريكي على العملات المشفرة في 2026؟

لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية، تُعامل العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى عموماً باعتبارها ممتلكات لا نقوداً.

وتنص إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية الحالية بشأن الأصول الرقمية على أن التصرفات الشخصية أو الاستثمارية تحقق عموماً أرباحاً أو خسائر رأسمالية، بينما قد تحقق العملات المشفرة المتلقاة في سياق تجاري أو مقابل خدمات دخلاً عادياً.

في السنة الضريبية 2026، قد تخضع أرباح العملات المشفرة قصيرة الأجل ومعظم دخلها العادي لمعدلات هامشية فيدرالية تتراوح من 10% إلى 37%.

وقد تخضع الأرباح طويلة الأجل عموماً لمعدلات فيدرالية قدرها 0% أو 15% أو 20%، حسب الدخل الخاضع للضريبة وحالة تقديم الإقرار.

وقد تنطبق أيضاً ضريبة صافي دخل الاستثمار البالغة 3.8% على بعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.

وقد تزيد ضرائب الولايات والسلطات المحلية معدل الضريبة الإجمالي، لأن الضريبة الفيدرالية لا تحل محل ضريبة الولاية.

تسري معدلات 2026 على الدخل والمعاملات خلال السنة الميلادية 2026، التي سيبلغ عنها معظم الأفراد في الإقرارات المقدمة عام 2027.

أما المعاملات المنفذة خلال 2025 والمبلّغ عنها في إقرار مقدم عام 2026، فتخضع لقواعد وحدود الضرائب لعام 2025.

معدلات الضرائب الأمريكية على أرباح العملات المشفرة قصيرة الأجل في 2026

ينشأ الربح الرأسمالي قصير الأجل عموماً عندما يبيع الفرد عملة مشفرة احتفظ بها لمدة سنة أو أقل أو يتصرف فيها بطريقة أخرى.

وتخضع صافي الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل للمعدلات الفيدرالية التصاعدية نفسها المطبقة على الدخل العادي الخاضع للضريبة.

تبلغ المعدلات الفيدرالية للأفراد في 2026: 10% و12% و22% و24% و32% و35% و37%.

هذه معدلات هامشية، ما يعني أن الوصول إلى شريحة أعلى لا يؤدي إلى فرض أعلى معدل على كل دولار من الدخل.

بل تُفرض معدلات الشرائح المختلفة على أجزاء مختلفة من الدخل الخاضع للضريبة.

وفقاً لجداول الضرائب المعدلة وفق التضخم لعام 2026 والصادرة عن مصلحة الضرائب، يدخل دافع الضرائب الفردي شريحة 10% على الدخل الخاضع للضريبة حتى $12,400.

وتنطبق شريحة 12% على الفرد على الدخل الذي يزيد على $12,400 ولا يتجاوز $50,400.

وتنطبق شريحة 22% على الفرد على الدخل الذي يزيد على $50,400 ولا يتجاوز $105,700.

وتنطبق شريحة 24% على الفرد على الدخل الذي يزيد على $105,700 ولا يتجاوز $201,775.

وتنطبق شريحة 32% على الفرد على الدخل الذي يزيد على $201,775 ولا يتجاوز $256,225.

وتنطبق شريحة 35% على الفرد على الدخل الذي يزيد على $256,225 ولا يتجاوز $640,600.

وتنطبق شريحة 37% على الفرد على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على $640,600.

يُضاف ربح الكريبتو قصير الأجل إلى الدخل الآخر الخاضع للضريبة، ولذلك قد يمتد الربح نفسه عبر عدة شرائح ضريبية.

معدلات الضرائب الأمريكية على أرباح العملات المشفرة طويلة الأجل في 2026

ينشأ الربح الرأسمالي طويل الأجل عموماً عندما يحتفظ الفرد بالعملة المشفرة لأكثر من سنة قبل التصرف فيها.

تبدأ فترة الاحتفاظ عادةً في اليوم التالي لشراء العملة المشفرة وتنتهي في تاريخ التصرف فيها.

في 2026، تبلغ معدلات أرباح رأس المال الفيدرالية طويلة الأجل لمعظم العملات المشفرة الاستثمارية 0% و15% و20%.

قد يقع دافع الضرائب الفردي عموماً ضمن شريحة 0% لأرباح رأس المال طويلة الأجل عندما لا يتجاوز إجمالي دخله الخاضع للضريبة $49,450.

وقد يقع عموماً ضمن شريحة 15% إذا زاد دخله الخاضع للضريبة على $49,450 ولم يتجاوز $545,500.

وينطبق معدل 20% عموماً على الجزء من الربح طويل الأجل الذي يتجاوز به دخل الفرد الخاضع للضريبة $545,500.

وبالنسبة إلى الأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقراراً مشتركاً، يبلغ حد معدل الصفر لعام 2026 مبلغ $98,900 والحد الأعلى لشريحة 15% هو $613,700.

وبالنسبة إلى المتزوجين الذين يقدمون إقرارين منفصلين، يبلغ حد معدل الصفر $49,450 والحد الأعلى لشريحة 15% هو $306,850.

وبالنسبة إلى دافع الضرائب بصفة رب أسرة، يبلغ حد معدل الصفر $66,200 والحد الأعلى لشريحة 15% هو $579,600.

تنطبق هذه الحدود على الدخل الخاضع للضريبة، لا على أرباح العملات المشفرة وحدها.

وقد يدفع الراتب والفوائد ودخل الأعمال والمبالغ الخاضعة للضريبة الأخرى جزءاً من ربح الكريبتو من شريحة 0% إلى شريحة 15% أو 20%.

هل يكون معدل الضرائب على أرباح الكريبتو طويلة الأجل أقل دائماً؟

غالباً ما تكون معدلات أرباح رأس المال الفيدرالية طويلة الأجل أقل من معدلات الدخل العادي، لكنها ليست أقل تلقائياً في كل حالة ضريبية.

وقد تؤثر الخصومات والخسائر ونوع الدخل وحالة تقديم الإقرار وقواعد الولاية والضرائب الأخرى في النتيجة النهائية.

وقد تخضع بعض الأصول الرقمية أيضاً لمعاملة خاصة إذا كانت تمثل مقتنيات ثمينة أو أوراقاً مالية أو مشتقات أو مخزوناً تجارياً أو نوعاً آخر من الممتلكات ذي تصنيف قانوني مميز.

وقد يُعامل نشاط يبدو استثماراً شخصياً على أنه نشاط تجاري إذا أظهرت الوقائع أن دافع الضرائب يمارس تجارة مرتبطة بالعملات المشفرة.

لذلك يجب احتساب معدل الضريبة الفعلي من الإقرار الكامل، لا افتراضه بناءً على فترة الاحتفاظ بالأصل وحدها.

كيف تُحسب الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة؟

يُحسب الربح الرأسمالي من العملات المشفرة عموماً بطرح أساس التكلفة المعدل لدافع الضرائب من المبلغ المحقق عند التصرف في الأصل.

يبدأ أساس التكلفة عادةً بالمبلغ المدفوع لشراء العملة المشفرة بعملة الإبلاغ لدى دافع الضرائب.

وقد تزيد تكاليف المعاملات المسموح بها أساس التكلفة أو تخفض المبلغ المحقق أو تخضع لمعاملة أخرى، وفق توقيت التكلفة وسبب دفعها.

وتوضح الأسئلة الشائعة المحدثة لمصلحة الضرائب بشأن معاملات الأصول الرقمية كيفية تطبيق المتحصلات وأساس التكلفة وفترات الاحتفاظ وتكاليف المعاملات على مختلف معاملات الأصول الرقمية.

إذا اشترى شخص عملات مشفرة مقابل $8,000 ثم باعها لاحقاً بصافي متحصلات قدره $11,000، يكون الربح الرأسمالي الأساسي $3,000.

ويُطبق معدل الضريبة المناسب على الربح الخاضع للضريبة، لا على كامل متحصلات البيع البالغة $11,000.

إذا تجاوز أساس التكلفة المعدل المبلغ المحقق، تحقق المعاملة عادةً خسارة رأسمالية بدلاً من ربح.

ما الفرق بين إجمالي المتحصلات والربح الخاضع للضريبة؟

إجمالي المتحصلات هو القيمة الكاملة المتلقاة من بيع العملات المشفرة أو التصرف فيها قبل طرح أساس تكلفة الأصل.

أما الربح الخاضع للضريبة فهو الربح المتبقي بعد احتساب أساس التكلفة المطبق والتعديلات المسموح بها على المعاملة.

لا يعني بيع شخص عملات مشفرة بقيمة $50,000 تلقائياً أن لديه دخلاً خاضعاً للضريبة قدره $50,000.

فإذا كانت تكلفة العملات المشفرة الأصلية $45,000، فقد لا يتجاوز الربح الأساسي $5,000 قبل أي تعديلات أخرى.

قد يؤدي الخلط بين المتحصلات والربح إلى مبالغة كبيرة في تقدير الضريبة المستحقة على الكريبتو.

وقد يؤدي نقص سجلات أساس التكلفة إلى المشكلة العكسية، إذ قد يبين النموذج الضريبي المتحصلات من دون إظهار المبلغ الأصلي الذي دفعه دافع الضرائب.

مثال على معدل الضرائب على العملات المشفرة

لنفترض أن دافع ضرائب أمريكياً أعزب لديه دخل خاضع للضريبة قدره $70,000 قبل إضافة ربح طويل الأجل من العملات المشفرة بقيمة $10,000 في 2026.

سيبلغ إجمالي دخله الخاضع للضريبة بعد إضافة الربح $80,000.

وبما أن هذا المبلغ يتجاوز حد معدل الصفر للفرد، لكنه يقل عن الحد الأعلى لشريحة 15%، فستخضع الأرباح البالغة $10,000 عموماً لمعدل 15% قبل ضريبة الولاية والتعديلات الأخرى.

وبذلك تقدر ضريبة أرباح رأس المال الفيدرالية على هذا الربح بـ $1,500.

ولو كان الربح نفسه قصير الأجل، لأُضيف إلى الدخل العادي الخاضع للضريبة وخضع للشرائح الهامشية المناسبة لدافع الضرائب.

لا يراعي هذا المثال المبسط الخصومات أو الخسائر الرأسمالية أو ضريبة صافي دخل الاستثمار أو الضريبة البديلة الدنيا أو ضرائب الولايات.

ما معدل الضريبة الفعلي على العملات المشفرة؟

يقيس معدل الضريبة الفعلي على العملات المشفرة إجمالي الضريبة المنسوبة إلى الكريبتو مقسوماً على دخلها أو ربحها الخاضع للضريبة.

وقد يختلف المعدل الفعلي عن المعدل الهامشي الظاهر أعلى شريحة الدخل لدافع الضرائب.

فقد تُفرض مثلاً ضريبة على أجزاء من ربح طويل الأجل بمعدلي 0% و15% لأن الربح تجاوز الحد الفاصل بين الشريحتين.

وعندها يقع المعدل الفيدرالي الفعلي على كامل الربح بين 0% و15%.

وقد تزيد ضريبة الولاية وضريبة صافي دخل الاستثمار البالغة 3.8% المعدل الفعلي الإجمالي.

ما ضريبة صافي دخل الاستثمار البالغة 3.8%؟

ضريبة صافي دخل الاستثمار ضريبة فيدرالية إضافية قد تنطبق على دخل الاستثمار الذي يحصل عليه دافعو الضرائب الأمريكيون ذوو الدخل المرتفع.

وتنص إرشادات مصلحة الضرائب الحالية بشأن NIIT على أن المعدل يبلغ 3.8% من الأقل بين صافي دخل الاستثمار والمبلغ الذي يتجاوز به الدخل الإجمالي المعدل المعدل الحد المطبق.

يبلغ الحد $200,000 لمن يقدمون إقراراً أفرادياً أو بصفة رب أسرة.

ويبلغ $250,000 للمتزوجين الذين يقدمون إقراراً مشتركاً والأزواج الباقين على قيد الحياة المؤهلين.

ويبلغ $125,000 للمتزوجين الذين يقدمون إقرارين منفصلين.

هذه الحدود المنصوص عليها قانوناً ليست شرائح لضريبة الدخل العادي، ولم تُعدّل تلقائياً سنوياً وفق التضخم.

وقد تُدرج أرباح العملات المشفرة الرأسمالية ضمن صافي دخل الاستثمار عند استيفاء الشروط القانونية ذات الصلة.

وقد ترفع ضريبة NIIT المعدل الفيدرالي الإجمالي لبعض أرباح الكريبتو طويلة الأجل إلى 23.8% قبل ضريبة الولاية.

معدلات ضريبة الدخل على العملات المشفرة

قد تخضع العملات المشفرة المتلقاة كتعويض أو إيرادات أعمال أو مكافآت تعدين أو مكافآت تخزين أو بعض التوزيعات لمعدلات الدخل العادي.

يقيس المستلم عادةً الدخل بالقيمة السوقية العادلة للعملة المشفرة بعملة الإبلاغ المحلية عند استلام الدخل أو عندما يصبح التصرف فيها خاضعاً لسيطرته.

وقد يخضع دخل الكريبتو العادي للفرد الأمريكي لمعدلات هامشية فيدرالية من 10% إلى 37% في 2026.

وقد تُفرض ضرائب العمل أو العمل الحر أو الولايات أو السلطات المحلية إضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية.

ويصبح المبلغ المدرج في الدخل عموماً جزءاً من أساس تكلفة العملة المشفرة عند حساب ربح أو خسارة لاحقين.

وهذا ينشئ مرحلتين ضريبيتين منفصلتين عندما تُستلم العملة المشفرة كدخل ثم يُتصرف فيها لاحقاً.

معدل الضريبة على تخزين العملات المشفرة

تُدرج مكافآت التخزين في الولايات المتحدة عموماً ضمن الدخل الإجمالي عندما يكتسب دافع الضرائب السيطرة والتصرف في العملة المشفرة المكافأة.

وتوضح القاعدة الإيرادية 2023-14 الصادرة عن مصلحة الضرائب أن مكافآت التخزين تصبح دخلاً عندما يستطيع دافع الضرائب بيعها أو مبادلتها أو التصرف فيها بطريقة أخرى.

وتخضع قيمتها السوقية العادلة في ذلك الوقت عموماً لضريبة الدخل العادي.

وقد يتراوح المعدل المحدد للفرد في 2026 من 10% إلى 37% حسب إجمالي دخله الخاضع للضريبة.

إذا باع دافع الضرائب لاحقاً العملة المشفرة التي حصل عليها كمكافأة، فقد ينتج عن الفرق بين متحصلات البيع وأساس التكلفة المحدد وقت الاستلام ربح رأسمالي أو خسارة إضافية.

وقد ينشئ التخزين بوصفه تجارة أو نشاطاً تجارياً خصومات تجارية ومسائل محتملة تتعلق بضريبة العمل الحر، ما يتطلب تحليلاً منفصلاً للوقائع.

معدل الضريبة على تعدين العملات المشفرة

تُدرج العملات المشفرة الناتجة عن التعدين عموماً ضمن الدخل الإجمالي الأمريكي بقيمتها السوقية العادلة عند استلامها.

وتنص إرشادات مصلحة الضرائب بشأن الضرائب على العملات الافتراضية على خضوع دخل التعدين للضريبة، وعلى أن التعدين بوصفه تجارة أو نشاطاً تجارياً قد يحقق دخلاً خاضعاً لضريبة العمل الحر.

لذلك قد تختلف معاملة المعدّن الهاوي عن معاملة من يدير نشاط تعدين تجارياً، ولا سيما فيما يتعلق بالخصومات والضرائب الإضافية.

وقد يخضع دخل التعدين التجاري لضريبة الدخل العادي وضريبة العمل الحر بعد خصم نفقات العمل المسموح بها.

يبلغ المعدل الأساسي لضريبة العمل الحر الأمريكية 15.3%، لكن جزء الضمان الاجتماعي يخضع لحد سنوي للأجور، وقد تنطبق تعديلات أخرى.

ويُحدد أساس تكلفة العملات المشفرة المحتفظ بها بعد تعدينها وفق القيمة الخاضعة للضريبة المعترف بها عند اكتسابها.

وقد ينتج عن بيعها لاحقاً ربح رأسمالي أو عادي منفصل، حسب طريقة الاحتفاظ بها.

العملات المشفرة المتلقاة مقابل العمل أو الخدمات

تُعامل العملات المشفرة التي يتلقاها الموظف عموماً كأجور، بناءً على قيمتها السوقية العادلة وقت دفعها.

وقد تخضع القيمة لحجز ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية وضرائب عمل أخرى.

وتُدرج العملات المشفرة التي يتلقاها متعاقد مستقل عموماً ضمن دخل الأعمال.

وقد يلتزم المتعاقد بضريبة الدخل العادي وضريبة العمل الحر على صافي الأرباح.

ولا يغير التغير اللاحق في قيمة العملة المشفرة مبلغ الدخل المعترف به أصلاً عند استلامها.

بل يُقاس الارتفاع أو الانخفاض اللاحق عادةً كربح أو خسارة منفصلين عند التصرف في العملة المشفرة.

معدل الضريبة على إيردروب العملات المشفرة

قد ينشأ عن الإيدروب دخل عادي عندما يسيطر دافع الضرائب على عملة مشفرة ذات قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد.

وتعتمد المعاملة الدقيقة على طريقة توزيع التوكنات، وإمكانية سيطرة المستلم عليها، وقواعد بلد دافع الضرائب.

في الولايات المتحدة، قد ينشأ دخل عن إيردروب ناتج عن انقسام صلب عندما يكتسب المستلم السيطرة والتصرف في الوحدات الجديدة.

وتصبح القيمة المدرجة في الدخل عموماً أساس تكلفة التوكنات المستلمة.

وقد ينشأ حدث ضريبي ثانٍ عند بيع التوكنات أو مبادلتها لاحقاً.

وقد تطرح التوكنات عديمة القيمة أو التي يتعذر الوصول إليها أو غير المطلوبة أو المقيدة مسائل صعبة تتعلق بالتقييم والسيطرة، ولا ينبغي حسمها اعتماداً على واجهة المحفظة وحدها.

معدل الضريبة على تداول العملات المشفرة مقابل بعضها

تُعد مبادلة عملة مشفرة بأخرى عموماً تصرفاً خاضعاً للضريبة في الولايات المتحدة، حتى إن لم تُسحب أي دولارات.

ويحسب دافع الضرائب الربح أو الخسارة على العملة المنقولة باستخدام القيمة السوقية العادلة للممتلكات المستلمة أو قواعد التقييم الأخرى المطبقة.

وتنص الأسئلة الشائعة الحالية لمصلحة الضرائب على أن مبادلة أصول رقمية مختلفة جوهرياً قد تستلزم الإقرار بربح أو خسارة رأسمالية.

وتُمنح العملة المشفرة الجديدة أساس تكلفة يستند عموماً إلى القيمة المعترف بها في المبادلة.

وقد ينشأ عن التداول السريع بين العملات المستقرة والتوكنات وNFTs والأصول المغلفة عدد كبير من السجلات الخاضعة للضريبة.

ولا يمنع الاحتفاظ بالأموال بالكامل داخل تطبيقات البلوكشين نشوء الضريبة تلقائياً.

إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات

يُعد استخدام العملات المشفرة لشراء منتج أو خدمة تصرفاً خاضعاً للضريبة عموماً في الولايات المتحدة.

ويرتبط المبلغ المحقق عادةً بالقيمة السوقية العادلة للسلع أو الخدمات المستلمة.

ويقارن دافع الضرائب هذه القيمة بأساس التكلفة المعدل للعملة المشفرة التي أنفقها.

وقد ينشأ ربح إذا ارتفعت قيمة العملة المشفرة قبل استخدامها للدفع.

وقد تنشأ خسارة إذا انخفضت قيمتها، مع احتمال تطبيق قيود على الخسائر المتعلقة بالممتلكات المستخدمة شخصياً.

ولا تُعفى المشتريات الصغيرة تلقائياً لمجرد استخدام العملة المشفرة وسيلةً للدفع.

هل يؤدي شراء الكريبتو أو الاحتفاظ به إلى ضريبة؟

لا يؤدي شراء العملات المشفرة بعملة وطنية والاستمرار في الاحتفاظ بها عموماً إلى ربح أو خسارة رأسمالية أمريكية بحد ذاته.

ولا تخضع الزيادة غير المحققة في القيمة السوقية عموماً لضريبة أرباح رأس المال إلى أن يحدث تصرف خاضع للضريبة.

ولا تنشئ الخسارة غير المحققة عادةً خسارة رأسمالية قابلة للخصم.

ومع ذلك، يجب على دافع الضرائب حفظ تواريخ الشراء والكميات والتكاليف والرسوم وسجلات المحافظ تحسباً للتصرف مستقبلاً.

وقد تختلف القواعد الضريبية للشركات التي تستخدم المحاسبة وفق القيمة السوقية أو العقود المنظمة أو صناديق الاستثمار أو غيرها من الهياكل المتخصصة.

هل تخضع التحويلات بين المحافظ الشخصية للضريبة؟

لا يمثل نقل العملات المشفرة عموماً بين محافظ يسيطر عليها المالك المستفيد نفسه بيعاً أو مبادلة بحد ذاتهما.

ولا يحقق التحويل ربحاً لمجرد نقل العملة المشفرة إلى عنوان بلوكشين مختلف.

وقد تثير رسوم الشبكة المدفوعة بالعملات المشفرة مسائل ضريبية إضافية، لأن أصل الرسوم ربما تم التصرف فيه.

ينبغي للمستخدمين توثيق ملكيتهم لكلا العنوانين كيلا يُصنف التحويل الداخلي خطأً على أنه بيع.

وقد ينطوي التحويل إلى عقد إقراض أو جسر أو توكن مغلف أو مجمع سيولة على ما يتجاوز مجرد نقل بين محافظ شخصية.

قروض العملات المشفرة ومعدلات الضرائب

قد لا يُعد استلام عملة وطنية أو عملات مستقرة بموجب قرض حقيقي مضمون بضمان تصرفاً خاضعاً للضريبة، إذا احتفظ المقترض بملكية الضمان وفق القانون المعمول به.

وقد ينشأ تصرف خاضع للضريبة عند التصفية أو الحجز أو نقل الضمان أو السداد بعملة مشفرة ارتفعت قيمتها.

وقد تنقل بعض ترتيبات الإقراض اللامركزي الملكية القانونية أو المستفيدة بطرق تجعل معاملتها الضريبية غير مؤكدة.

ولا تحسم تسمية المعاملة «قرضاً» نتيجتها إذا أظهر العقد الذكي والحقوق الاقتصادية أنها بيع أو مبادلة.

ينبغي للمقترضين حفظ اتفاقيات القروض وسجلات المحافظ وقيم الضمان ومدفوعات الفائدة ومعاملات التصفية.

معدلات الضرائب على DeFi

لا يوجد معدل ضريبي خاص موحد للتمويل اللامركزي، لأن كل معاملة تُصنف وفق أثرها القانوني والاقتصادي.

قد تحقق المبادلات أرباحاً أو خسائر رأسمالية.

وقد تحقق مكافآت الإقراض أو حوافز البروتوكولات أو المدفوعات الشبيهة بالفوائد دخلاً عادياً.

وقد يُعامل إيداع الأصول في مجمع سيولة على أنه مبادلة عندما يتلقى المستخدم توكنات أو حقوقاً مختلفة جوهرياً.

وقد يؤدي سحب السيولة إلى تصرف آخر إذا اختلفت الأصول المستردة عن ممتلكات المستخدم الأصلية.

الخسارة غير الدائمة مفهوم اقتصادي، ولا تعادل تلقائياً خسارة ضريبية قابلة للخصم.

وقد يكون تجسير العملات المشفرة أو تغليفها خاضعاً للضريبة أو غير خاضع لها، بحسب التغير الجوهري في الملكية والحقوق المتعلقة بالأصول.

غالباً ما يتطلب نشاط DeFi المعقد تحليل كل معاملة على حدة، لا تطبيق نسبة ثابتة واحدة على جميع المكافآت.

معدلات الضرائب على NFTs

قد يحقق منشئ NFT دخلاً تجارياً عادياً أو إتاوات عند بيع NFT أو استلام إتاوات تعاقدية.

وقد يحقق مستثمر NFT ربحاً أو خسارة رأسمالية عند بيع NFT أو مبادلته.

وقد يؤدي شراء NFT باستخدام عملة مشفرة أيضاً إلى التصرف في العملة المستخدمة للدفع.

وقد تخضع بعض NFTs للتحليل بموجب قواعد المقتنيات الثمينة عندما تتعلق الحقوق المرتبطة بها بالفن أو العملات أو الأحجار الكريمة أو ممتلكات أخرى قابلة للاقتناء.

وقد تخضع أرباح المقتنيات لمعدل فيدرالي أقصى قدره 28% في الولايات المتحدة، بدلاً من الحد الأقصى المعتاد البالغ 20% لمعظم أرباح رأس المال طويلة الأجل.

تعتمد معاملة NFT على الحقوق الأساسية والوقائع، لا على شكل التوكن وحده.

معدلات الضرائب على العملات المستقرة

تُعد العملات المستقرة أصولاً رقمية لأغراض الضرائب الفيدرالية الأمريكية، حتى عندما تكون مصممة لتتبع قيمة دولار أو عملة وطنية أخرى.

لذلك قد تكون مبادلة عملة مستقرة بأصل آخر تصرفاً خاضعاً للضريبة.

وقد يكون الربح أو الخسارة ضئيلاً جداً إذا ظلت العملة المستقرة قريبة من قيمتها المرجعية.

ومع ذلك، قد تؤدي الرسوم أو فقدان الارتباط أو التعرض للعملات الأجنبية أو اختلافات أساس التكلفة إلى مبلغ واجب الإبلاغ.

وقد تنشأ عن مكافآت العملات المستقرة أو المدفوعات الشبيهة بالفوائد ضريبة دخل عادي.

ولا تجعل استقرارية السعر حفظ السجلات أمراً اختيارياً.

معدلات الضرائب على العقود الآجلة ومشتقات الكريبتو

قد تخضع مشتقات العملات المشفرة لمعاملة ضريبية تختلف عن العملات والتوكنات المملوكة مباشرةً.

وقد تستوفي بعض العقود الآجلة المنظمة شروط العقود بموجب المادة 1256 في الولايات المتحدة.

تُعامل أرباح وخسائر عقود المادة 1256 المؤهلة عموماً بنسبة 60% طويلة الأجل و40% قصيرة الأجل، بصرف النظر عن فترة الاحتفاظ الفعلية.

كما قد تُحتسب القيمة السوقية للمراكز المؤهلة المفتوحة في نهاية السنة الضريبية.

ولا تحصل العقود الدائمة أو الخيارات أو المشتقات الخارجية أو المراكز المرمزة أو المشتقات اللامركزية تلقائياً على معاملة المادة 1256.

تكون الشروط القانونية للعقد وبيئة التداول أهم من استخدام سعر عملة مشفرة أصلاً مرجعياً.

الخسائر الرأسمالية للعملات المشفرة

تُستخدم الخسائر الرأسمالية أولاً لمقاصة الأرباح الرأسمالية وفق قواعد المقاصة المطبقة.

وبالنسبة إلى الأفراد الأمريكيين، يمكن عموماً للخسائر الرأسمالية الصافية الزائدة أن تخفض الدخل الآخر بما يصل إلى $3,000 سنوياً.

ويبلغ الحد عموماً $1,500 للمتزوج الذي يقدم إقراراً منفصلاً.

ويمكن عموماً ترحيل الخسائر الرأسمالية المؤهلة غير المستخدمة إلى سنوات ضريبية لاحقة.

وتوضح إرشادات مصلحة الضرائب بشأن الأرباح والخسائر الرأسمالية حدود الخصم وقواعد الترحيل وإجراءات الإبلاغ.

ولا يؤدي انخفاض القيمة السوقية إلى خسارة محققة حتى يقع تصرف مؤهل.

وقد تتطلب التوكنات التي أصبحت عديمة القيمة أو سُرقت أو فُقدت أو تعذر الوصول إليها تحليلاً مختلفاً، ولا تكون قابلة للخصم تلقائياً بسعر شرائها الأصلي.

هل تنطبق قواعد غسل المبيعات على الكريبتو؟

تركز قواعد غسل المبيعات الأمريكية عموماً على الخسائر المتعلقة بالأسهم أو الأوراق المالية التي يُعاد شراؤها خلال الفترة القانونية المحددة.

وقد تختلف معاملة الأصل الرقمي إذا صُنّف قانوناً كسهم أو ورقة مالية أو حصة تخضع لقاعدة خاصة.

ينبغي ألا يفترض دافع الضرائب أن كل خسارة في الكريبتو مستثناة من قواعد غسل المبيعات لمجرد أن الأصل يعمل على البلوكشين.

وقد تخضع المعاملات التي تفتقر إلى جوهر اقتصادي حقيقي أو تشمل أطرافاً مرتبطة لقيود أخرى أيضاً.

وتقر النماذج الضريبية الحالية تحديداً بإمكان انطباق تعديلات غسل المبيعات عندما يكون الأصل الرقمي أيضاً سهماً أو ورقة مالية لأغراض الضرائب.

الهدايا من العملات المشفرة ومعدلات الضرائب

لا يؤدي تقديم العملات المشفرة لشخص آخر عادةً إلى ربح رأسمالي أمريكي للواهب لمجرد تقديم الهدية.

وقد تستلزم الهدية الكبيرة تقديم إقرار بضريبة الهدايا، حتى إن لم تستحق الضريبة فوراً.

ويحصل المستلم عموماً على أساس تكلفة تحدده قواعد أساس الهدايا، لا على القيمة السوقية في تاريخ الهدية في كل الحالات.

وعند تصرف المستلم في العملة المشفرة لاحقاً، قد يصبح أساس الواهب والقيمة في تاريخ الهدية والربح أو الخسارة الناتجان ذات صلة.

وقد تختلف معاملة التحويلات المقدمة على أنها هدايا إذا قدم المستلم ممتلكات أو خدمات أو منفعة اقتصادية أخرى في المقابل.

التبرع بالعملات المشفرة

قد يتيح التبرع المؤهل بعملات مشفرة ارتفعت قيمتها إلى جمعية خيرية مستحقة خصماً خيرياً مع تجنب الإقرار بالربح الرأسمالي المتراكم.

ويتوقف مبلغ الخصم على فترة الاحتفاظ ونوع الأصل والجهة المستلمة والتقييم وحدود الدخل الإجمالي المعدل والوثائق.

وقد تتطلب التبرعات التي تتجاوز قيماً معينة تقييماً معتمداً ونماذج ضريبية إضافية.

ولا يثبت إرسال العملات المشفرة إلى محفظة مجهولة موصوفة بأنها خيرية أن المستلم مؤهل بموجب قانون الضرائب.

ينبغي لدافعي الضرائب التحقق من المؤسسة وحفظ هاش المعاملة والإقرار بالاستلام والتقييم والنماذج المطلوبة.

معدل الضرائب على العملات المشفرة للشركات

تسجل الشركة التي تتلقى عملات مشفرة الإيرادات عموماً وفق القيمة السوقية العادلة للأصل بعملة الإبلاغ الخاصة بها.

وقد تكون نفقات التشغيل قابلة للخصم إذا استوفت القواعد الضريبية العادية للشركة.

وقد تخضع العملات المشفرة المحتفظ بها كمخزون لمعاملة الدخل العادي بدلاً من معاملة الأصول الرأسمالية.

ويعتمد معدل الضريبة على ما إذا كانت الشركة تعمل كمؤسسة فردية أو شراكة أو شركة أو كيان قانوني آخر.

وقد تنطبق بصورة منفصلة ضرائب الرواتب والعمل الحر والمبيعات والقيمة المضافة والتزامات الإبلاغ عن المعلومات.

ولا ينبغي تطبيق معدل ضريبة الشركات تلقائياً على العملات المشفرة المملوكة شخصياً للمساهمين أو الموظفين.

معدلات الضرائب على الكريبتو في الولايات والسلطات المحلية

قد تزيد ضرائب الولايات الأمريكية التزام دافع الضرائب الضريبي الإجمالي على الكريبتو زيادة كبيرة أو تغيره.

لا تفرض بعض الولايات ضريبة دخل فردية عامة، بينما تفرض ولايات أخرى ضرائب على أرباح رأس المال والدخل العادي عبر أنظمة ضريبة دخل الولاية.

تطبق بعض الولايات المعدل نفسه على الدخل العادي والأرباح الرأسمالية، بينما تقدم ولايات أخرى خصومات أو إعفاءات مختلفة.

وقد تؤثر الإقامة والموطن والانتقال المؤقت وموقع النشاط التجاري ومصدر الدخل في الولاية التي تملك سلطة فرض الضريبة.

ولا يمنع الانتقال بعد تحقق ربح من العملات المشفرة تلقائياً الولاية السابقة من المطالبة بالضريبة وفق قواعدها.

الدفعات الضريبية المقدرة

قد يلتزم مستثمرو العملات المشفرة ومتداولوها بدفع الضرائب المقدرة خلال السنة إذا لم يكن الاقتطاع من الأجور أو الدخل الآخر كافياً.

وقد يؤدي الانتظار حتى تقديم الإقرار السنوي إلى غرامة نقص السداد، حتى إذا سُددت الضريبة كاملة في النهاية.

وقد تزيد عملية بيع كبيرة أو توزيع من التخزين أو مكافأة تعدين أو إيردروب أو تصفية الضرائب المتوقعة بدرجة كبيرة.

توفر مصلحة الضرائب معلومات الحساب والدفع الحالية عبر المنشور 505.

ينبغي لدافعي الضرائب مراعاة متطلبات الدفعات المقدرة الفيدرالية وعلى مستوى الولاية.

الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة

يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الإبلاغ عن دخل الأصول الرقمية وأرباحها وخسائرها الخاضعة للضريبة، حتى إن لم يتلقوا نموذج معلومات.

يُبلغ عن التصرفات الرأسمالية عادةً عبر النموذج 8949، وتُلخص في الجدول D.

وقد يُبلغ عن دخل التخزين والتعدين والانقسام وغير ذلك من دخل الأصول الرقمية العادي في الجدول 1 أو الجدول C أو نموذج آخر واجب التطبيق.

ويجب على كل مقدم إقرار مشمول بالإقرار الفردي أو التجاري المعني الإجابة بدقة عن سؤال الأصول الرقمية.

ولا يؤدي نقل الأصول إلى الحفظ الذاتي إلى إسقاط المعاملات السابقة الخاضعة للضريبة من متطلبات الإبلاغ.

النموذج 1099-DA

النموذج 1099-DA هو نموذج معلومات أمريكي تستخدمه الجهات الوسيطة المشمولة للإبلاغ عن بعض متحصلات الأصول الرقمية ومعلومات أساس التكلفة.

وتوضح إرشادات مصلحة الضرائب بشأن النموذج 1099-DA أن الإبلاغ بدأ للمعاملات المؤهلة المنفذة في 1 يناير 2025 أو بعده.

وقد أُرسلت النماذج المتعلقة بمعاملات 2025 عموماً إلى دافعي الضرائب خلال 2026.

يبلغ كثير من نماذج 2025 عن إجمالي المتحصلات من دون معلومات كاملة عن أساس التكلفة، ما يترك على دافعي الضرائب حساب أساسهم بأنفسهم.

ويتوسع الإبلاغ عن أساس التكلفة لبعض وحدات الأصول الرقمية المشمولة التي تُكتسب ابتداءً من 2026 بموجب القواعد المعمول بها.

وعدم استلام نموذج 1099-DA لا يجعل المعاملة الخاضعة للضريبة معفاة منها.

وقد لا يظهر النشاط الأجنبي أو اللامركزي أو نشاط الحفظ الذاتي في نموذج وسيط أمريكي، حتى عندما يجب الإبلاغ عن المعاملة.

أساليب احتساب أساس تكلفة العملات المشفرة

يحدد أسلوب أساس التكلفة وحدات العملة المشفرة التي تُعد مبيعة عندما تُكتسب وحدات متعددة من العملة نفسها بأسعار مختلفة.

قد يتيح التحديد المحدد لدافع الضرائب تعيين وحدات بعينها، إذا استوفى جميع المتطلبات القانونية ومتطلبات التوثيق.

وقد تنطبق طريقة ترتيب افتراضية عند عدم إجراء تحديد كافٍ.

وقد تدعم عناوين المحافظ وهاشات المعاملات والطوابع الزمنية والكميات وتكاليف الشراء وسجلات الوسطاء تحديد الوحدات.

وقد لا يستوفي تغيير الطريقة بعد معرفة النتيجة السعرية النهائية متطلبات التوقيت والتوثيق المطبقة.

ينبغي مراجعة نتائج برامج الضرائب، إذ قد يؤدي استخدام طريقة أساس خاطئة إلى تغيير الربح وفترة الاحتفاظ كليهما.

معدل الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة

يدفع المقيمون في المملكة المتحدة عادةً ضريبة أرباح رأس المال عند بيع الأصول المشفرة أو مبادلة توكن بآخر أو استخدامها للدفع أو تقديمها هدية خارج الاستثناءات المؤهلة.

وتوضح إرشادات HMRC بشأن التصرف في الأصول المشفرة المعاملات التي قد تحقق ربحاً خاضعاً للضريبة.

للسنة الضريبية البريطانية 2026–2027، يبلغ معدلا ضريبة أرباح رأس المال المنطبقان عموماً على أرباح الأصول المشفرة 18% و24%.

ينطبق المعدل الأدنى عموماً على الجزء الواقع ضمن الشريحة الأساسية غير المستخدمة لدافع الضرائب، بينما ينطبق المعدل الأعلى على ما يتجاوزها.

يبلغ الإعفاء السنوي للأفراد £3,000 للسنة الضريبية 2026–2027 وفق المعدلات والإعفاءات الرسمية لضريبة أرباح رأس المال.

وقد تنتج عن العملات المشفرة المتلقاة من العمل أو التعدين أو التخزين أو الإقراض أو النشاط التجاري التزامات بدلاً من ذلك بضريبة الدخل والتأمين الوطني.

وتنص إرشادات HMRC بشأن استلام الأصول المشفرة على أن مكافآت التعدين والتخزين والإقراض قد تكون دخلاً خاضعاً للضريبة حتى إن لم يرق النشاط إلى مستوى التجارة.

معدل الضرائب على العملات المشفرة في كندا

تصنف كندا أرباح الكريبتو على أنها دخل تجاري أو أرباح رأسمالية، وفق سلوك دافع الضرائب وظروفه.

وتنص إرشادات وكالة الإيرادات الكندية الحالية بشأن معاملات الكريبتو على الإبلاغ عن كامل الربح عندما ينتج النشاط دخلاً تجارياً.

وعندما يُعامل التصرف ضمن حساب رأس المال، يُدرج حالياً نصف الربح الرأسمالي في الدخل الخاضع للضريبة.

ثم يخضع الجزء الخاضع للضريبة لمعدلات ضريبة الدخل الفيدرالية والإقليمية الهامشية المطبقة على دافع الضرائب.

لذلك لا تطبق كندا معدل أرباح رأسمالية شخصياً ثابتاً واحداً على الكريبتو.

وقد يدعم التداول المتكرر وفترات الاحتفاظ القصيرة وتنظيم النشاط التجاري والمعرفة التجارية والنية في تحقيق ربح من إعادة البيع تصنيف الدخل على أنه دخل تجاري.

وقد تُعد مبادلة العملات المشفرة بعضها ببعض واستخدامها لشراء السلع أو الخدمات تصرفاً لأغراض الضرائب الكندية.

معدل الضرائب على العملات المشفرة في أستراليا

تطبق أستراليا عموماً قواعد ضريبة أرباح رأس المال عند تصرف الفرد في عملات مشفرة محتفظ بها كاستثمار.

وتوضح إرشادات مكتب الضرائب الأسترالي لعام 2026 بشأن أرباح رأس المال من العملات المشفرة أن البيع والمبادلة والهبة واستخدام الكريبتو قد تنشئ حدثاً خاضعاً لضريبة أرباح رأس المال.

لا تفرض أستراليا ضريبة مستقلة ثابتة تماماً على أرباح رأس المال، إذ يُدرج صافي الربح الرأسمالي عموماً ضمن الدخل القابل للتقييم ويخضع للمعدل الهامشي لدافع الضرائب.

وقد يستفيد الأفراد المقيمون في أستراليا والمؤهلون من خصم 50% على أرباح رأس المال بعد الاحتفاظ بالأصل مدة 12 شهراً على الأقل.

وتوضح إرشادات مكتب الضرائب الأسترالي بشأن خصم CGT متطلبات الملكية والاستحقاق.

وقد تخضع العملات المشفرة المحتفظ بها كمخزون تجاري أو المكتسبة عبر نشاط تجاري لضريبة الدخل العادي بدلاً من ذلك.

معدل الضرائب على العملات المشفرة في سنغافورة

لا تفرض سنغافورة عموماً ضريبة أرباح رأس المال على التوكنات الرقمية المحتفظ بها كاستثمارات شخصية.

وتنص إرشادات هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة بشأن الأرباح من الأدوات المالية على أن أرباح وخسائر التوكنات الرقمية المحتفظ بها كاستثمارات شخصية تُعد عموماً ذات طبيعة رأسمالية.

ومع ذلك، قد تخضع الأرباح للضريبة إذا أظهرت الوقائع أن الفرد أو الشركة يتداولان التوكنات الرقمية كنشاط يدر دخلاً.

ويعتمد التصنيف على عوامل مثل الغرض وتكرار المعاملات وفترة الاحتفاظ والتمويل وسلوك دافع الضرائب عموماً.

وقد ينتج عن التعدين والنشاط التجاري بالتوكنات دخل تجاري خاضع للضريبة أيضاً.

ولا يعني غياب ضريبة عامة على أرباح رأس المال أن كل ما يُقبض من العملات المشفرة معفى من الضرائب.

لماذا تختلف معدلات الضرائب على الكريبتو بين البلدان؟

تصنف البلدان العملات المشفرة بموجب قوانينها المحلية باعتبارها ممتلكات أو أصولاً رأسمالية أو أدوات مالية أو سلعاً أو مخزوناً أو دخلاً أو فئة أخرى.

وتفرض بعض السلطات القضائية ضريبة على الأرباح بمعدل منفصل لأرباح رأس المال.

بينما تدرج سلطات أخرى الأرباح ضمن الدخل العادي الخاضع للضريبة بعد تطبيق خصم أو نسبة إدراج.

ولا تفرض بعض السلطات القضائية ضريبة عامة على أرباح رأس المال، لكنها تفرض ضريبة على التداول المهني ودخل الأعمال.

وقد تكون الإقامة الضريبية أهم من الموقع الجغرافي لعقدة البلوكشين أو المحفظة أو المدقق أو مقدم الخدمة.

وقد تؤثر أيضاً الجنسية والموطن والمنشأة الدائمة وقواعد مصدر الدخل والمعاهدات الضريبية في نشاط الكريبتو عبر الحدود.

معدل الضرائب على الكريبتو لغير المقيمين والمستخدمين عبر الحدود

قد تكون حسابات الشخص ومحافظه والمدققون والأطراف المقابلة المرتبطة بعملاته المشفرة موجودة في بلدان متعددة.

ولا تمنع لامركزية البلوكشين بلداً ما من فرض الضرائب على المقيمين لديه أو على الدخل المرتبط به.

وقد يؤدي تغيير الإقامة إلى مسائل تتعلق بضريبة الخروج أو التصرف الحكمي أو تعديل أساس التكلفة أو ازدواج الإقامة.

وقد تنطبق متطلبات الإبلاغ عن الحسابات والأصول الأجنبية بصورة منفصلة عن ضريبة الدخل.

وقد تنسق المعاهدات الضريبية بعض أشكال الازدواج الضريبي، لكنها قد لا تتناول كل منتجات الكريبتو بوضوح.

وقد يتطلب التعدين والتخزين والعمل بالعملات المشفرة ومنح التوكنات ونشاط المنظمات اللامركزية عبر الحدود تحليلاً مهنياً.

كيفية خفض ضريبة الكريبتو قانونياً

قد يؤهل الاحتفاظ بالعملات المشفرة الاستثمارية لأكثر من سنة دافع الضرائب الأمريكي لمعاملة الأرباح طويلة الأجل، عند استيفاء جميع المتطلبات.

ويمكن للخسائر الرأسمالية مقاصة الأرباح الرأسمالية، وقد تخفض الدخل الآخر ضمن الحدود المطبقة.

وقد يتيح التحديد المحدد لدافع الضرائب اختيار وحدات مؤهلة ذات أساس تكلفة أعلى، إذا استوفى متطلبات التحديد قبل التصرف.

وقد يوفر التبرع بعملات مشفرة ارتفعت قيمتها لجمعية خيرية مؤهلة معاملة تفضيلية في الظروف المناسبة.

وقد تؤجل هياكل الاستثمار التقاعدية أو غيرها من الهياكل ذات المزايا الضريبية الضرائب أو تغيرها، إذا سمح القانون بها وأُديرت على نحو صحيح.

ينبغي أن يحدث التخطيط الضريبي قبل المعاملة، إذ لا يمكن دائماً إعادة تكوين السجلات أو حقوق الملكية بعد ذلك.

التهرب الضريبي والمحافظ المخفية وسجلات أساس التكلفة المزورة والخسائر الصورية والنشاط الخارجي غير المبلغ عنه ليست استراتيجيات قانونية لخفض الضرائب.

حفظ سجلات ضرائب العملات المشفرة

ينبغي لدافعي الضرائب تسجيل التاريخ والوقت والأصل والمبلغ والقيمة السوقية العادلة ورسوم المعاملة وعناوين المحافظ وهاش المعاملة لكل عملية شراء أو تصرف.

وينبغي لهم أيضاً حفظ الفواتير وسجلات التخزين وسجلات التعدين واتفاقيات القروض ومستندات منح التوكنات ونماذج المعلومات.

ينبغي أن تحدد السجلات التحويلات بين المحافظ التي يسيطر عليها المالك نفسه.

وينبغي أن تأتي بيانات الأسعار التاريخية من مصدر معقول ويُستخدم باستمرار.

وقد لا توضح سجلات المحفظة وحدها القيم بالعملة الوطنية أو الملكية أو الغرض أو المدفوعات خارج السلسلة.

ينبغي تصدير بيانات المعاملات بانتظام، لأن إمكانية الوصول إلى الحسابات ودعم البرامج قد يتغيران.

وتلزم مصلحة الضرائب دافعي الضرائب بالاحتفاظ بسجلات كافية لدعم المواقف الواردة في إقراراتهم.

أخطاء شائعة في حساب معدل ضريبة الكريبتو

من الأخطاء الشائعة تطبيق نسبة الضريبة على إجمالي المتحصلات بدلاً من الربح الخاضع للضريبة.

ومنها افتراض أن كل ربح من الكريبتو مؤهل لمعدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل.

ومنها الاعتقاد بأن مبادلة عملة مشفرة بأخرى معفاة من الضريبة.

ومنها تجاهل الدخل الخاضع للضريبة لأن المكافأة استُلمت على شكل توكنات لا نقود.

ومنها عدم احتساب التصرف عند إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات.

ومنها نسيان احتمال فرض ضريبة الولاية أو المقاطعة أو السلطة المحلية إضافة إلى الضريبة الوطنية.

ومنها اعتبار كل تحويل إلى عقد DeFi تحويلاً غير خاضع للضريبة بين محافظ شخصية.

ومنها الاعتماد على نموذج ضريبي يوضح المتحصلات من دون التحقق من أساس التكلفة المفقود أو الخاطئ.

ومنها افتراض أن فقدان المحفظة أو اختراقها أو حصول التوكن على قيمة صفرية ينشئ تلقائياً خسارة قابلة للخصم.

ومنها استخدام معدل ضرائب بلد آخر على الكريبتو من دون التأكد من الإقامة الفعلية لدافع الضرائب والتزاماته القانونية.

الأسئلة الشائعة

ما معدل الضرائب على العملات المشفرة ببساطة؟

هو النسبة المئوية من أرباح العملات المشفرة أو دخلها الخاضع للضريبة التي يتعين سدادها بموجب القواعد المطبقة على دافع الضرائب.

هل يوجد معدل ضريبي ثابت واحد للعملات المشفرة؟

لا، إذ يعتمد المعدل على البلد والدخل والمعاملة وفترة الاحتفاظ ونوع دافع الضرائب والتصنيف القانوني لنشاط العملات المشفرة.

ما معدل ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة في الولايات المتحدة لعام 2026؟

قد تخضع معظم الأرباح الفردية طويلة الأجل فيدرالياً لمعدلات 0% أو 15% أو 20%، بينما تخضع الأرباح قصيرة الأجل لمعدلات الدخل العادي من 10% إلى 37%.

ما الحد الأقصى لمعدل الضريبة الأمريكي على أرباح الكريبتو طويلة الأجل؟

يبلغ الحد الأقصى الفيدرالي المعتاد لمعظم أرباح الكريبتو طويلة الأجل 20%، مع إمكان زيادة المعدل الإجمالي بسبب ضريبة صافي دخل الاستثمار البالغة 3.8% وضرائب الولايات.

ما معدل الضريبة على الكريبتو قصير الأجل؟

تخضع أرباح الكريبتو الأمريكية قصيرة الأجل عموماً لمعدلات ضريبة الدخل الفيدرالية العادية، التي تتراوح في 2026 من 10% إلى 37%.

ما مدة الاحتفاظ المطلوبة لتطبيق معاملة الأرباح طويلة الأجل؟

يتعين على دافع الضرائب الأمريكي عموماً الاحتفاظ بالعملة المشفرة لأكثر من سنة قبل التصرف فيها.

هل يعني معدل الضريبة 0% على الكريبتو أن المعاملة لا تحتاج إلى الإبلاغ؟

لا، فقد يقع ربح رأسمالي واجب الإبلاغ ضمن الشريحة الفيدرالية 0%، مع بقائه واجب الإدراج في الإقرار الضريبي.

هل تُحسب ضريبة الكريبتو على المتحصلات أم الأرباح؟

تُحسب ضريبة الأرباح الرأسمالية عموماً على الربح الخاضع للضريبة بعد احتساب أساس التكلفة والتعديلات المسموح بها، لا على كامل متحصلات البيع.

هل شراء العملات المشفرة خاضع للضريبة؟

لا يؤدي شراء العملات المشفرة بعملة وطنية والاحتفاظ بها عموماً إلى ربح أو خسارة رأسمالية أمريكية بحد ذاته.

هل بيع الكريبتو مقابل نقود خاضع للضريبة؟

نعم، يؤدي بيع العملات المشفرة مقابل نقود عموماً إلى ربح أو خسارة خاضعة للضريبة وفق الفرق بين المتحصلات وأساس التكلفة المعدل.

هل مبادلة الكريبتو خاضعة للضريبة؟

نعم، تُعد مبادلة أصلين رقميين مختلفين جوهرياً تصرفاً خاضعاً للضريبة عموماً في الولايات المتحدة.

هل إنفاق العملات المشفرة خاضع للضريبة؟

يؤدي استخدام العملات المشفرة للدفع مقابل السلع أو الخدمات عموماً إلى التصرف فيها، وقد ينشأ عنه ربح أو خسارة رأسمالية.

هل تخضع التحويلات بين محافظي للضريبة؟

لا ينشئ التحويل البسيط عموماً بين محافظ يملكها الشخص نفسه عملية بيع، لكن الرسوم المرتبطة به ومعاملات العقود الذكية قد تتطلب تحليلاً.

هل تخضع مكافآت التخزين للضريبة؟

تخضع مكافآت التخزين الأمريكية عموماً لضريبة الدخل العادي عندما يكتسب دافع الضرائب السيطرة والتصرف فيها.

هل تخضع مكافآت التعدين للضريبة؟

تُدرج مكافآت التعدين عموماً ضمن الدخل بقيمتها السوقية العادلة عند استلامها، وقد تخضع أيضاً لضريبة العمل الحر إذا كان التعدين نشاطاً تجارياً.

هل تخضع الإيردروبات للضريبة؟

قد يخضع الإيردروب للضريبة عندما يسيطر المستلم على توكنات ذات قيمة سوقية عادلة قابلة للقياس.

هل تداول العملات المستقرة خاضع للضريبة؟

قد تخضع التصرفات في العملات المستقرة للضريبة حتى إن كان الربح أو الخسارة الناتجان ضئيلين.

هل تُفرض على مبيعات NFTs الضريبة نفسها المفروضة على الكريبتو؟

تعتمد معاملة NFTs على ما إذا كان النشاط يحقق دخلاً تجارياً أو عادياً أو ربحاً رأسمالياً عادياً أو ربحاً خاضعاً لقواعد المقتنيات الثمينة.

هل يمكن لخسائر الكريبتو خفض الضرائب؟

يمكن للخسائر الرأسمالية المؤهلة مقاصة الأرباح الرأسمالية، وقد تخفض الدخل الأمريكي الآخر حتى الحد القانوني السنوي.

هل يخضع ربح الكريبتو غير المحقق للضريبة؟

لا تخضع أرباح الاستثمار الشخصي العادية في الولايات المتحدة للضريبة عموماً حتى يحدث تصرف خاضع لها.

هل ألتزم بالضريبة من دون سحب نقود؟

نعم، فقد تخضع المبادلات والإنفاق والمكافآت ومعاملات الكريبتو الأخرى للضريبة حتى إن لم تُحوّل نقود إلى حساب مصرفي.

هل ألتزم بالضريبة إذا لم أتلق النموذج 1099-DA؟

نعم، يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن معاملات الكريبتو الخاضعة للضريبة، سواء صدر نموذج معلومات أم لا.

هل يوضح النموذج 1099-DA مقدار الضريبة المستحقة؟

لا، فهو يبلغ عن معلومات المعاملات، بينما يتعين على دافع الضرائب حساب الربح والخسارة والدخل والخصومات والضريبة النهائية.

هل يؤدي الانتقال إلى بلد آخر إلى إلغاء ضريبة الكريبتو؟

لا، فقد يؤدي الانتقال إلى مسائل تتعلق بالإقامة وضريبة الخروج وازدواج الإقامة ومصدر الدخل والإبلاغ، بدلاً من إنهاء الالتزام تلقائياً.

أي بلد لا يفرض ضريبة أرباح رأس المال على الكريبتو؟

لا تفرض بعض السلطات القضائية، ومنها سنغافورة في كثير من حالات الاستثمار الشخصي، ضريبة عامة على أرباح رأس المال، لكن قد تظل معاملة الأعمال والدخل سارية.

كيف أحسب معدل الضريبة على الكريبتو؟

صنّف كل معاملة، واحسب الدخل والأرباح، وطبق الخسائر والخصومات، وحدد الشرائح ذات الصلة، ثم أضف الضرائب الوطنية أو ضرائب الولايات أو المقاطعات أو السلطات المحلية أو الضرائب الإضافية.

هل أستخدم معدل الضريبة الهامشي أم الفعلي؟

يقدر المعدل الهامشي ضريبة الوحدة التالية من الدخل، بينما يقيس المعدل الفعلي متوسط الضريبة المنسوبة إلى المبلغ الكامل الخاضع للضريبة.

هل يمكن أن تتغير معدلات الضرائب على الكريبتو؟

نعم، فقد تغير الحكومات المعدلات والشرائح ونماذج الإبلاغ والإعفاءات وقواعد تصنيف الأصول الرقمية من سنة ضريبية إلى أخرى.

هل أحتاج إلى اختصاصي ضرائب للعملات المشفرة؟

قد تكون المشورة المهنية مناسبة عند وجود حجم معاملات كبير أو نشاط DeFi أو مشتقات أو تعدين أو شركات تخزين أو NFTs أو أصول مفقودة أو إقامة دولية أو سجلات غير مكتملة.

الخلاصة

لا يوجد معدل عالمي واحد للضرائب على العملات المشفرة، إذ قد تحقق العملات المشفرة أرباحاً رأسمالية أو دخلاً عادياً أو تجارياً أو وظيفياً أو مبالغ أخرى خاضعة للضريبة.

في الولايات المتحدة، تخضع معظم الأرباح الفردية طويلة الأجل من الكريبتو في 2026 لمعدلات فيدرالية تبلغ 0% أو 15% أو 20%.

وقد تخضع الأرباح قصيرة الأجل ومعظم دخل الكريبتو العادي لمعدلات هامشية فيدرالية تتراوح من 10% إلى 37%.

وقد تزيد ضريبة صافي دخل الاستثمار البالغة 3.8% وضريبة العمل الحر والضرائب المحلية أو ضرائب الولايات الالتزام النهائي.

وقد ينشأ عن بيع الكريبتو أو مبادلة التوكنات أو إنفاق العملات المشفرة أو التصرف في NFTs معاملات خاضعة للضريبة حتى إن لم تصل أي نقود إلى حساب مصرفي.

وقد ينشأ دخل عند استلام مكافآت التخزين أو التعدين أو الإيردروب أو الأجور أو المدفوعات التجارية بالعملات المشفرة.

يُحدد المبلغ الخاضع للضريبة عموماً بناءً على الدخل أو الربح، لا القيمة الإجمالية لكل أصل مباع.

تختلف المعاملة الدولية كثيراً؛ فبعض البلدان تستخدم معدلات منفصلة لأرباح رأس المال، وبعضها يدرج جزءاً فقط من الربح ضمن الدخل، وبعضها لا يفرض ضريبة عامة على أرباح رأس المال للاستثمارات الشخصية.

تُعد سجلات أساس التكلفة وفترة الاحتفاظ والمحافظ والمعاملات والقيمة السوقية العادلة الدقيقة ضرورية لتحديد المعدل الصحيح.

ينبغي لمستخدمي الكريبتو تطبيق القواعد الضريبية الخاصة بالسنة والولاية القضائية المعنيتين، لا الاعتماد على نسبة واحدة تُذكر من دون سياق.