擁有180萬美元401(k)並即將領取社會安全福利？在70歲前提前提領以避開IRMAA門檻

本文「擁有180萬美元401(k)退休金及社會安全福利即將到來？在70歲前提領完畢以避開IRMAA懸崖」最初發表於24/7 Wall St.。

一對64歲的夫婦，在傳統401(k)中擁有180萬美元，走進一場規劃會議，堅信應在完整退休年齡申領社會安全福利，並讓投資組合持續複利增長。顧問提出不同看法：延後申領，先提領401(k)。這個反直覺策略背後的數學邏輯，正是高收入者悄悄用來規避Medicare保費結構的方法——該結構對任何等待的人都會造成懲罰。

陷阱在於時機。超過200萬美元稅前餘額的最低提款額(RMD)，加上在完整退休年齡領取的兩份社會安全支票，將聯合申報者的修正後調整總收入(MAGI)推高至遠超21.8萬美元。這就是第一道IRMAA懸崖。一旦跨越，Medicare B部分保費將從每人每月202.90美元跳升至284.10美元，另加14.50美元的D部分附加費。對一對夫婦而言，MAGI只要超過門檻一美元，每年就會觸發約2,300美元的附加費。

為何社會安全福利申領前的窗口期至關重要

此策略利用提早退休與70歲申領社會安全福利之間的空檔，以可控的稅率逐步提領401(k)。2026年已婚聯合申報的稅率級距，超過100,800美元適用22%，超過211,400美元適用24%。標準扣除額為32,200美元。這意味著一對夫婦可從傳統401(k)中提領約185,800美元，申報約218,000美元的MAGI，同時仍處於第一IRMAA級距邊緣，並維持在24%稅率級距內。

從64歲持續執行至70歲，共六年，稅前餘額的總提款金額將降低超過100萬美元。未來的RMD（從73歲起依據IRS統一終身表計算）也會等比例降低。若200萬美元的餘額保持不動，第一年RMD約為94,000美元；若餘額降低到140萬美元，RMD則約為53,000美元。這個差異，正是讓這對夫婦在十年後——社會安全福利與RMD同時出現在報稅表上時——仍能維持在IRMAA門檻以下的關鍵。

延後申領彌補稅務支出

將社會安全福利從67歲的完整退休年齡延後至70歲申領，每年可提升8%的福利金額，在生活費用調整(COLA)之前共增加了24%。再加上2026年2.8%的COLA及後續的指數化調整，一對預期在67歲每人每月領取4,000美元的夫婦，到70歲時，以通膨調整後的金額計算，每人每月可接近5,200美元。這個較高的基礎福利同時也是遺屬福利。在空檔期間的稅前提款，實際上是以優惠價格購買了一份金額更大的聯合遺屬年金。

算錯的代價是具體的。若一對夫婦的RMD與社會安全福利合計將MAGI推過274,000美元，B部分保費將達每人405.80美元，光附加費每年就約4,870美元。若超過342,000美元，保費將攀升至每人527.50美元。由於IRMAA採用兩年回溯機制，73歲收到的附加費反映的是71歲申報的收入。規劃必須在帳單出現之前就開始。

實際操作方式

以下三個步驟使此策略有別於一般的提款建議：

1. 針對65歲加入Medicare至73歲之間的每一年，將MAGI對應至21.8萬美元的第一級門檻。須納入任何應稅券商收入，因為資本利得和股息均計入IRMAA。
2. 調整每次401(k)的提款金額，以填滿24%稅率級距但不跨越IRMAA門檻，同時針對剩餘空間進行Roth轉換的平行試算。在65歲完成的轉換，與直接提款一樣能降低未來的RMD計算基數，且無需將資金移出稅收優惠的保護。
3. 將社會安全福利申領時間鎖定在70歲，除非健康狀況或壽命假設有所改變。24%的延遲退休加成，適用於兩份福利中較高的一份，即為遺屬支票。

執行此策略的夫婦們意識到，目前流經系統的每年1兆6,296億美元社會安全移轉支付與通膨掛鉤，而IRMAA級距的調整速度較慢。優先提領401(k)，可將稅負最重的資金轉化為成本最低的資金。

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